Єдиний державний реєстр судових рішень

Доступ до Реєстру здійснюється в тестовому (обмеженому) режимі. Для запобігання загрозам життю і здоров'ю суддів та учасників судового процесу, а також у разі виявлення ознак кіберзагрози, доступ до Реєстру або окремих рішень у ньому може бути обмежено.

Ласкаво просимо, !

Категорія справи № 1-94/11 : Кримінальні справи (до 01.01.2019); Злочини у сфері службової діяльності; Зловживання владою або службовим становищем.
Надіслано для оприлюднення: не визначено. Зареєстровано: 24.08.2011. Забезпечено надання загального доступу: 30.08.2011.

Номер судового провадження: не визначено
Номер кримінального провадження в ЄРДР: не визначено

<!DOCTYPE HTML PUBLIC "-//W3C//DTD HTML 4.01 Transitional//DE" "http://www.w3.org/TR/html4/loose.dtd">
<html>
	<head>
		<meta http-equiv="content-type" content="text/html; charset=utf-8" />
		<meta name="generator" content="Rtf2Html Converter" />
		<title>
			Єдиний державний реєстр судових рішень
		</title>
	</head>
	<body>
		19.08.2011
		 Дело № 1 94/11
		ПРИГОВОР 
		ИМЕНЕМ УКРАИНЫ
		19 августа 2011 годаг. Запорожье
		 
		Жовтневый районный суд г. Запорожья в составе:
		председательствующего судьиМухина А.В.
		при секретареЩербак И.А.
		с участием прокурораВороны М.В.
		защитникаОСОБА_1
		 рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Запорожье уголовное дело по обвинению:
		ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца пгт. Кушугум, Запорожского района, Запорожской области, гр-на Украины, образование высшее, женатого, имеющего на иждивении двух несовершеннолетних детей, работающего начальником оперативного отдела Каменской ИК-101, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,
		 в совершении преступлений предусмотренных ст. 205 ч.2, 364 ч.3 УК Украины,
		 УСТАНОВИЛ:
		 ОСОБА_2, имея умысел на приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконно хозяйственной деятельности, руководствуясь корыстными мотивами и целью незаконного обогащения в период июня-июля 2008 года, заведомо не имея намерения осуществлять деятельность, предусмотренную уставными документами данного предприятия, приобрел субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) - ЧП «ОСОБА_11»(код ЕГРПОУ НОМЕР_4), для дальнейшего самостоятельного использования его возможностей (расчетный счет, печать и т.д.) с целью прикрытия незаконной хозяйственной деятельности, уклонения от уплаты налогов в бюджет государства и сокрытия доходов добытых преступным путем, чем причинил крупный материальный ущерб государству.
		Данное преступление ОСОБА_2 было совершено при следующих обстоятельствах.
		Согласно разработанному преступному плану ОСОБА_2 осуществил следующие действия:
		- для получения возможности прикрытия незаконной хозяйственно деятельности, 
			через свою знакомую ОСОБА_3, которую он не посвящал в свой преступный план, 
				приобрел ранее зарегистрированный ОСОБА_3 субъект предпринимательской 
					деятельности (юридическое лицо) - ЧП «ОСОБА_11»;
				
				- с целью возможности получения прибыли от незаконной хозяйственной 
					деятельности использовал открытый расчетный счет ЧП «ОСОБА_11»№ НОМЕР_3 в 
						ЗД АО «Индекс-Банк», печать и иные реквизиты предприятия для искусственного 
							оформления хозяйственных операций, безосновательного формирования валовых расходов и 
								налогового кредита ООО «Радфот»;
							
							- с помощью ОСОБА_4, с которым он поддерживал приятельские отношения, и ОСОБА_5, которых не посвящал в преступный план своих действий, принял меры к сокрытию своей преступной деятельности, перерегистрировав на них в государственных органах ЧП «ОСОБА_11»и использовал их подписи при составлении документов первичного бухгалтерского учета и налоговой отчетности ЧП «ОСОБА_11»;
						
						принял иные меры к сокрытию своей преступной деятельности.
					
					Кроме того. ОСОБА_2 обеспечил полный контроль за движением денежных средств по расчетному счету ЧП «ОСОБА_11», составлением первичных документов бухгалтерского учета и налоговой отчетности, чтобы иметь возможность в зависимости от складывающихся обстоятельств принимать адекватные меры по предотвращению, каких-либо негативных последствий в случае раскрытия его преступной деятельности.
				
				При этом ОСОБА_2 согласно ранее разработанного им плана реализовывал преступный умысел и осознанно контролировал все стадии совершения преступления.
			
			В период с 01.08.2008 по 01.01.2009 ОСОБА_2 осуществлял действия, направленные на прикрытие незаконной хозяйственной деятельности ООО «Радфот»'.
		
		За вышеуказанный период времени на расчетный счет ЧП «ОСОБА_11»-№ НОМЕР_3 в ЗД АО «Индекс-Банк»от иных субъектов предпринимательской деятельности перечислены денежные средства в сумме 1139944, 96 грн. с различными назначениями платежей.
		Имея возможность распоряжаться полученными по безналичному расчету на расчетный счет ЧП «ОСОБА_11»денежными средствами ОСОБА_2 распорядился ими по своему усмотрению.
		Реализуя свой преступный умысел, с целью искусственного оформления хозяйственных операций, безосновательного формирования валовых расходов и налогового кредита ООО «Радфот»в период с 01.08.2008 по 01.01.2009 ОСОБА_2 от имени ЧП «ОСОБА_11»в лице директора ОСОБА_5 были заключены следующие договора и выданы документы первичного бухгалтерского учета и налоговые накладные:
		- договор купли-продажи между ЧП «ОСОБА_11» и ООО «Радфорт»№ 1/08 от 
			01.08.2008;
		
		- налоговая накладная РА-3-11-00001 от 03.11.2008;
		- налоговая накладная РА-4-11-00001 от 04.11.2008;
		- налоговая накладная РА-5-11-00001 от 05.11.2008;
		- налоговая накладная РА-6-11-00001 от 06.11.2008;
		- налоговая накладная РА-7-11-00001 от 07.11.2008;
		- налоговая накладная РА-10-11-00001 от 10.11.2008;
		- налоговая накладная РА-11-11 -00001 от 11.11.2008;
		- налоговая накладная РА-12 11-00001 от 12.11.2008; 
		- налоговая накладная РА-13-11-00001 от 13.11.2008;
		- налоговая накладная РА-01-08-00001 от 01.08.2008;
		- налоговая накладная РА-01-08-00002 от 01.08.2008; 
		- налоговая накладная РА-01-08-00003 от 01.08.2008;
		- налоговая накладная РА-04-08-00004 от 01.08.2008;
		- налоговая накладная РА-11-08-00001 от 11.08.2008;
		- налоговая накладная РА-11-08-00002 от 11.08.2008;
		- налоговая накладная РА-12-08-00001 от 12.08.2008;
		- налоговая накладная РА-18-08-00001 от 18.08.2008;
		- налоговая накладная РА-28-08-00001 от 28.08.2008;
		- расходная накладная РА-01-08-00002 от 01.08.2008;
		- расходная накладная РА-01-08-00003 от 01.08.2008;
		- расходная накладная РА-01-08-00004 от 01.08.2008; 
		- расходная накладная РА-01-08-00001 от 04.08.2008;
		- расходная накладная РА-11-08-00001 от 11.08.2008;
		- расходная накладная РА-11-08-00002 от 11.08.2008;
		- расходная накладная РА-12-08-00001 от 12.08.2008;
		- расходная накладная РА-18-08-00001 от 18.08.2008;
		- расходная накладная РА-28-08-00001 от 28.08.2008;
		- расходная накладная РА-3-11-00001 от 03.11.2008;
		- расходная накладная РА-4-11-00001 от 04.11.2008;
		- расходная накладная РА-5-11-00001 от 05.11.2008;
		- расходная накладная РА-6-11-00001 от 06.11.2008;
		- расходная накладная РА-7-11-00001 от 07.11.2008;
		- расходная накладная РА-10-11-00001 от 10.11.2008;
		- расходная накладная РА-11-11-00001 от 11.11.2008;
		- расходная накладная РА-12-11 -00001 от 12.11.2008;
		- расходная накладная РА-13-11-00001 от 13.11.2008;
		Согласно подпунктам 7.4.1 и 7.4.5 пункта 7.4 статьи 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной стоимости товаров (услуг), в связи с приобретением товаров и услуг. Не разрешается включение в налоговый кредит, каких либо расходов по уплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными. В нарушение п.п.5.3.9 статьи 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», п.п.7.4.5 статьи 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»где предусмотрено, что не относятся к валовым затратам, какие либо затраты не подтвержденные соответствующими расчетами, платежными и иными документами, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведениями налогового учета.
		Согласно заключению эксперта № 54/459 от 23.12.2009 документально подтверждается, что ЧП «ОСОБА_11»в период с 01.08.2008 по 01.01.2009 было произведено приобретение товара у ООО «Радфот»на общую сумму 2235945, 60 грн.
		Документально подтверждается, что в период с 01.08.2008 по 01.01.2009 согласно расходных накладных ЧП «ОСОБА_11»произведена реализация товаров для покупателей на общую сумму 8605111, 57 грн. Оприходование товаров на ЧП «Витан»за исследуемый период документально не подтверждено.
		На основании первичных бухгалтерских и налоговых документов:
		- расходная накладная РА-01-08-00002 от 01.08.2008;
		- расходная накладная РА-01-08-00003 от 01.08.2008;
		- расходная накладная РА-01-08-00004 от 01.08.2008;
		- расходная накладная РА-01-08-00001 от 04.08.2008;
		- расходная накладная РА-11-08-00001 от 11.08.2008;
		- расходная накладная РА-11-08-00002 от 11.08.2008;
		- расходная накладная РА-12-08-00001 от 12.08.2008;
		- расходная накладная РА-18-08-00001 от 18.08.2008;
		- расходная накладная РА-28-08-00001 от 28.08.2008;
		- расходная накладная РА-03-11-00001 от 03.11.2008;
		- расходная накладная РА-04-11-00001 от 04.11.2008; 
		- расходная накладная РА-05-11-00001 от 05.11.2008;
		- расходная накладная РА-06-11-00001 от 06.11.2008;
		- расходная накладная РА-07-11-00001 от 07.11.2008;
		- расходная накладная РА-10-11-00001 от 10.11.2008;
		- расходная накладная РА-11-11-00001 от 11.11.2008;
		- расходная накладная РА-12-11-00001 от 12.11.2008;
		- расходная накладная РА-13-11-00001 от 13.11.2008;
		- налоговая накладная РА-3-11-00001 от 03.11.2008;
		- налоговая накладная РА-4-11-00001 от 04.11.2008;
		- налоговая накладная РА-5-11-00001 от 05.11.2008; 
		- налоговая накладная РА-6-11-00001 от 06.11.2008;
		- налоговая накладная РА-7-11-00001 от 07.11.2008;
		- налоговая накладная РА-10-11-00001 от 10.11.2008; 
		-налоговая накладная РА-11-11-00001 от 11.11.2008;
		- налоговая накладная РА-12-11-00001 от 12.11.2008;
		- налоговая накладная РА-13-11-00001 от 13.11.2008;
		- налоговая накладная РА-01-08-00001 от 01.08.2008;
		- налоговая накладная РА-01-08-00002 от 01.08.2008;
		- налоговая накладная РА-01 -08-00003 от 01.08.2008; 
		- налоговая накладная РА-04-08-00004 от 01.08.2008;
		- налоговая накладная РА-11-08-00001 от 11.08.2008;
		- налоговая накладная РА-11 -08-00002 от 11.08.2008; 
		- налоговая накладная РА-12-08-00001 от 12.08.2008;
		- налоговая накладная РА-18-08-00001 от 18.08.2008;
		- налоговая накладная РА-28-08-00001 от 28.08.2008;
		- ведомости движения денежных средств по расчетному счету ЧП «ОСОБА_11», 
			документально подтверждается сумма налогового обязательства по НДС, подлежащая 
				уплате в бюджет за период с 01.08.2008 по 01.01.2009, в размере 1229820,15 грн.
			
			Документально не подтверждается уплата в бюджет налога на добавленную стоимость ЧП «ОСОБА_11»в вышеуказанном размере за период с 01.08.2008 по 01.01.2009 на основании ведомости движения денежных средств по расчетному счету ЧП «ОСОБА_11»№ НОМЕР_3 в 4 отделении филиала ЗД АО «Индекс-Банк».
		
		Таким образом, ОСОБА_2 в результате совершения преступных действий в нарушение требований п.п.7.4.1, 7.4.5, 7.4, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»занижено обязательство по налогу на добавленную стоимость, подлежащее уплате в бюджет, на сумму 1229820, 15 грн.
		В результате преступных действий ОСОБА_2, выразившихся в приобретении субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ЧП «ОСОБА_11»в целях прикрытия незаконной хозяйственной деятельности, причинен крупный материальный ущерб государству на общую сумму 1229820,15 грн.
		Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 свою вину в предъявленном ему на досудебном следствии обвинении по ст. 205 ч.2, 364 ч.3 УК Украины не признал и суду пояснил, что летом 2008 года к нему обратился его знакомый ОСОБА_4, который попросил его оказать помощь в открытии и регистрации предприятия. Сам он никакого отношения к деятельности ЧП «ОСОБА_11»не имел, давая консультации ОСОБА_4, он действовал как частное лицо и не использовал свое служебное положение.
		Несмотря на отрицание подсудимым ОСОБА_2 своей вины, его виновность доказана в ходе судебного следствия и подтверждается:
		- показаниями свидетеля ОСОБА_4, который суду пояснил, что летом 2008 года к нему обратился ОСОБА_2 и сообщил, что он работает налоговой милиции, хочет купить предприятие, но как гос. служащий не имеет на это права. Он также сообщил, что собирается увольняться из органов налоговой милиции и попросил его на 2 недели оформить на свое имя предприятие ЧП «ОСОБА_11». Он вместе с ОСОБА_2 съездил к нотариусу, где ОСОБА_2 заполнял все документы. Никакой деятельности ЧП «ОСОБА_11»он не вел. Через некоторое время к нему приезжали из налоговой милиции, и он узнал, что ОСОБА_2 от его имени проводил какие-то финансовые операции. Он встретился с ОСОБА_2 и высказал свои претензии. Разговор с ним он записал на диктофон;
		- показаниями свидетеля ОСОБА_3, которая пояснила, что ей принадлежало предприятие ЧП «ОСОБА_11», которое она решила продать. Ее познакомили с ОСОБА_2, который выразил желание приобрести данное предприятие. 07.08.2008 года ОСОБА_2 подъехал к ней на машине, забрал ее, а потом забрали ОСОБА_4 и все втроем приехали к нотариусу, где ЧП «ОСОБА_11»было оформлено на ОСОБА_4;
		- показаниями свидетеля ОСОБА_6, которая пояснила, что она работала ДФ АТ «Индекс-Банк»на должности менеджера. Осенью 2008 года в данном отделении был открыт расчетный счет директором предприятия ОСОБА_4 вместе с которым находился ОСОБА_2, который оказывал ОСОБА_4 помощь в открытии счета;
		- показаниями свидетеля ОСОБА_7, которая пояснила, что в связи с предпринимательской деятельностью она имела взаимоотношения с ЧП «ОСОБА_11». На ее счет от ЧП «ОСОБА_11»приходили денежные средства, которые она обналичивала.
		Виновность ОСОБА_2 подтверждается также :
		- протоколом очной ставки между ОСОБА_4 и ОСОБА_2 (т.3, л.д. 59-64);
		- протоколами предъявления фотоснимков для опознания (т.4 л.д. 75-83);
		- заключением эксперта Д № 271 от 09.10.2009 года, согласно которого рукописные записи в графах анкеты опросника юридического лица клиента «Индекс-Банка»выполнены ОСОБА_2 (т. 3 л.д. 76-81);
		- заключением эксперта № 70/32-36 от 17.02.2010 года, согласно которого вещание диктора в разговоре зафиксированном на микрокассете вероятно принадлежит ОСОБА_2 В записи признаков монтажа не выявлено (т.3 л.д. 112-120);
		- заключением эксперта № 54/459 от 23.12.2009 года, которым проанализировано движение денежных средств ЧП «ОСОБА_11» (т. 3 л.д. 90-102);
		- распечаткой движения денежных средств ЧП «ОСОБА_11»(т. 3 л.д. 174-184),
		а также другими материалами уголовного дела. 
		Действия ОСОБА_2 суд квалифицирует:
		- по ст. 205 ч.2 УК Украины как фиктивное предпринимательство, то есть приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) в целях прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству.
		В то же время суд не усматривает в действиях ОСОБА_2 состава преступления, предусмотренного ст. 364 ч.3 УК Украины.
		Предъявляя обвинение ОСОБА_2 по ст. 364 ч.3 УК Украины, орган досудебного следствия не раскрыл объективную сторону состава данного преступления, не указал в чем конкретно выразилось злоупотребление служебным положением ОСОБА_2 Орган досудебного следствия ограничился лишь констатацией факта, что ОСОБА_2 является работником правоохранительного органа. 
		В то же время в судебном заседании достоверно установлено, что осуществляя фиктивное предпринимательство, ОСОБА_2 действовал как физическое лицо. Он не афишировал свою принадлежность к правоохранительным органам, не использовал свои служебные полномочия для достижения преступного результата. Данный факт подтвержден свидетельскими показаниями ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_7, ОСОБА_6 Сам факт принадлежности ОСОБА_2 к правоохранительным органам не может служить основанием для привлечения его к уголовной ответственности по ст. 364 ч.3 УК Украины, следовательно по данной статье ОСОБА_2 необходимо оправдать вязи с отсутствием состава преступления. 
		При назначении наказания суд учитывает характер и степень тяжести совершенного преступления, личность подсудимого, обстоятельства как смягчающие, так и отягчающие наказание. 
		Так, ОСОБА_2 ранее не судим, работает, имеет постоянное место жительства, на иждивении содержит двоих малолетних детей.
		В соответствии с п. «В»ст. 1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08.07.2011 года подлежат освобождению от наказанию лица, имеющие на день вступления законную силу данного закона детей в возрасте до 18 лет. ОСОБА_2 имеет двоих детей сына ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_5 и сына ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_6 и не возражает против применения в отношении него Закона Украины «Об амнистии в 2001 году». 
		Гражданский иск по делу не заявлен. 
		Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в порядке ст. 81 УПК Украины. 
		Судебные издержки не подлежат взысканию с подсудимого, поскольку экспертизы были проведены государственным учреждением.
		Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд - 
		 ПРИГОВОРИЛ:
		 Признать ОСОБА_2 виновным в совершении преступления предусмотренного ст. 205 ч.2 УК Украины и назначить ему наказание в виде 4 (четырех) лет лишения свободы.
		На основании п. «В»ст. 1, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08.07.2011 года освободить ОСОБА_2 от отбытия наказания. 
		По ст. 364 ч.3 УК Украины ОСОБА_2 оправдать. 
		Избранную меру пресечения в виде подписки о невыезде, после вступления приговора в законную силу отменить. 
		Вещественные доказательства микрокассету, хранить в материалах уголовного дела. 
		Снять арест с имущества ОСОБА_2, а именно с автомобиля НОМЕР_1, и автомобиля НОМЕР_2, отменив постановление следователя прокуратуры Жовтневого района г. Запорожье Якушкева Ю.С. от 30.08.2010 года. 
		Приговор может быть обжалован в апелляционный суд в Запорожской области в течение 15 суток со дня его провозглашения.
		 
			 
				 СУДЬЯ:А.В. Мухин

Логін:
Для помилки:

Пароль:
Для помилки:

Ваше ім'я:
Для помилки:

Ваш e-mail:
Для помилки:

Повідомлення:
Для помилки:

Введіть в поле результат арифметичного виразу:
Для помилки:

Зачекайте, будь ласка...