Єдиний державний реєстр судових рішень

Доступ до Реєстру здійснюється в тестовому (обмеженому) режимі. Для запобігання загрозам життю і здоров'ю суддів та учасників судового процесу, а також у разі виявлення ознак кіберзагрози, доступ до Реєстру або окремих рішень у ньому може бути обмежено.

Ласкаво просимо, !

Категорія справи № 320/5614/13-к : Кримінальні справи (до 01.01.2019); Злочини у сфері господарської діяльності; Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів.
Надіслано судом: не визначено. Зареєстровано: 30.12.2013. Оприлюднено: 14.01.2014.
Дата набрання законної сили: 25.01.2014
Номер судового провадження: не визначено
Номер кримінального провадження в ЄРДР: не визначено

<!DOCTYPE HTML PUBLIC "-//W3C//DTD HTML 4.01 Transitional//DE" "http://www.w3.org/TR/html4/loose.dtd">
<html>
	<head>
		<meta http-equiv="content-type" content="text/html; charset=utf-8" />
		<meta name="generator" content="Rtf2Html Converter" />
		<title>
			Єдиний державний реєстр судових рішень
		</title>
	</head>
	<body>
		Дата документу 25.12.2013
		  
		Справа № 320/5614/13-к
		Провадження №1-кп/320/305/2013 
		В И Р О К
		І М Е Н Е М   У К Р А Ї Н И
		 
		25 грудня 2013 року  Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області в складі:
		головуючого  - судді Калугіної І.О.,
		при секретарі судового засідання  - Горбань Н.А., 
		за участю - прокурора Дедер Ю.О., 
		захисника - ОСОБА_1, 
		 
		обвинуваченого - ОСОБА_2, 
		розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Мелітополі кримінальне провадження № 32012080280000004 відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Валуйки, Білгородської області, громадянина України, депутата Чернігівської  районної ради VI скликання, пенсіонера, який зареєстрований  та  проживає за адресою: Запорізька АДРЕСА_1,  раніше не  засудженого   
		обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 367 Кримінального кодексу України, -
		 
		В С Т А Н О В И В:
		 
		Згідно з обвинувальним актом від 18.04.2013 складеним старшим слідчим СВ Мелітопольської ОДПІ Довгаль О.С. відносно ОСОБА_2 встановлено  наступне:
		ВАТ «Новополтавський кар'єр» зареєстровано 27.03.1997 Чернігівською районною державною адміністрацією Запорізької області як суб'єкт підприємницької діяльності.
		30.09.1997 ВАТ «Новополтавський кар'єр» зареєстровано в якості платника податку на додану вартість в Чернігівському відділенні Пологівської МДПІ Запорізької області за № 11359610.
		Згідно з реєстраційними документами основним видом діяльності ВАТ «Новополтавський кар'єр» є виробництво щебеню фракційного, добування будівельного каменю та оптова торгівля будівельними матеріалами.
		Наказом загальних зборів учасників ВАТ «Новополтавський кар'єр»  №95а-к від 11.04.2008 ОСОБА_2 призначено на посаду голови правління вказаного товариства. 
		Посадовою інструкцією голови правління ВАТ «Новополтавський кар'єр» передбачено, що голова правління повинен знати та дотримуватись податкового законодавства, виконувати функції загального керівництва фінансового-економічної діяльності товариства, а також несе всю повноту відповідальності за наслідки прийнятих рішень. 
		ОСОБА_2, як голова правління товариства, будучи обізнаним про те, що ВАТ «Новополтавський кар'єр» є виробником продукції, внаслідок реалізації якої у товариства формується значний обсяг податкових зобов'язань зі сплати податку на додану вартість, розуміючи покладений на нього обов'язок організації сплати товариством до бюджету податків, на початку 2009 року вирішив ухилитися від їх сплати, шляхом завищення розміру податкового кредиту по псевдоопераціях із придбання запчастин до екскаваторів, які використовуються товариством у виробничій діяльності.
		З цією метою ОСОБА_2 на початку 2009 року підшукав представників ТОВ «БВТ «Строітель-Плюс», яким виявився ОСОБА_4 та інші особи підозрювані у кримінальному провадженні № 320120000000014 у вчиненні злочинів, передбачених ст.191,205,212 КК України, у тому числі придбанні ТОВ «БВТ «Строітель-Плюс» з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у документальному оформленні неіснуючих господарських операцій, які свідчать про отримання товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт, які погодились надати ОСОБА_2 завідомо підроблені документи ТОВ «БВТ «Строітель-Плюс» з постачання товарів на ВАТ «Новополтавський кар'єр». 
		З метою реалізації запланованих дій направлених на ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 у період з 01.05.2009  по 31.12.2011 отримував від вищевказаних осіб бухгалтерські та податкові документи з придбання запчастин до екскаваторів на загальну суму 7  331  455,73 грн., в т.ч. ПДВ на суму 1 221  909,29 грн., виписані від імені керівників ТОВ «БВТ «Строітель-Плюс» - ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_4, а саме: Рахунок - фактуру № 2370 від 28.05.2009 на загальну суму 420000,00; видаткову накладну № 2144 від 28.05.2009 на загальну суму 420000 грн.; податкову накладну № 2144 від 28.05.2009 на загальну суму 420000,00 грн.; рахунок-фактуру № 2925 від 24.06.2009 на загальну суму 308880,00 грн.; видаткову накладну № 2832 від 24.06.2009 на загальну суму 308880,00 грн.; податкову накладну № 2832 від 24.06.2009 на загальну суму 308880,00 грн.; рахунок-фактуру № 2993 від 30.06.2009 на загальну суму 321660,00; видаткову накладна № 2874 від 30.06.2009 на загальну суму 321660,00 грн.; податкову накладна № 2874 від 30.06.2009 на загальну суму 321660,00 грн.; рахунок-фактуру № 3877 від 31.07.2009 на загальну суму 113286,00; видаткову накладну № 3359/1 від 31.07.2009 на загальну суму 113286,00 грн.; податкову накладну № 3359/1 від 31.07.2009 на загальну суму 113286,00 грн.; рахунок-фактуру № 4395 від 20.08.2009 на загальну суму 441960,00; видаткову накладну № 3543/1 від 20.08.2009 на загальну суму 441960,00 грн.; податкову накладну № 3543/1 від 20.08.2009 на загальну суму 441960,00 грн.; рахунок-фактуру № 4406 від 27.08.2009 на загальну суму 359703,60 грн.; видаткову накладну № 36381 від 27.08.2009 на загальну суму 359703,60 грн.; податкову накладну № 3638/1 від 27.08.2009 на загальну суму 359703,60 грн.; рахунок-фактуру № 4798 від 24.09.2009 на загальну суму 311005,92 грн.; видаткову накладну № 4466 від 24.09.2009 на загальну суму 311005,92 грн.; податкову накладну № 4466 від 24.09.2009 на загальну суму 311005,92 грн.; рахунок-фактуру № 5891 від 25.11.2009 на загальну суму 504600,00 грн.; видаткову накладну № 5502 від 25.11.2009 на загальну суму 504600,00 грн.; податкову накладну № 5502 від 25.11.2009 на загальну суму 504600,00 грн.; рахунок-фактуру №5894  від 27.11.2009 на загальну суму 79200,00 грн.; видаткову накладну № 5515  від 27.11.2009 на загальну суму 79200,00 грн.; податкову накладну № 5515 від 27.11.2009 на загальну суму 79200,00 грн.; рахунок-фактуру № 6422 від 24.12.2009 на загальну суму  368522,16 грн.; видаткову накладну № 5936/1 від 24.12.2009 на загальну суму 368522,16 грн.; податкову накладну № 5936/1 від 24.12.2009 на загальну суму 368522,16 грн.; рахунок-фактуру № 280 від 22.01.2010 на загальну суму 163541,76 грн.; видаткову накладну № 247 від 22.01.2010 на загальну суму 163541,76 грн.; податкову накладну № 247 від 22.01.2010 на загальну суму 163541,76 грн.; рахунок-фактуру № 552  від 22.02.2010 на загальну суму  322624,26 грн.; видаткову накладну № 582/1 від 22.02.2010 на загальну суму 322624,26 грн.; податкову накладну № 582/1 від 22.02.2010 на загальну суму 322624,26  грн.; рахунок-фактуру № 2371 від 27.95.2010 на загальну суму  177000,00 грн.; видаткову накладну № 2213 від 27.05.2010 на загальну суму 177000,00 грн.; податкову накладну № 2213 від 27.05.2010 на загальну суму  177000,00 грн.; рахунок-фактуру № 2990 від 26.07.2010 на загальну суму 248280,00 грн.; видаткову накладну №3038  від 26.07.2010 на загальну суму 248280,00 грн.; податкову накладну № 3038 від 26.07.2010 на загальну суму 248280,00 грн.; рахунок-фактуру № 5597  від 09.11.2010 на загальну суму 123864,00 грн.; видаткову накладну № 6563 від 09.11.2010 на загальну суму 123864,00 грн.; податкову накладну № 6563 від 09.11.20 на загальну суму 123864,00 грн.; рахунок-фактуру № 5622 від 22.11.2010 на загальну суму 308160,00 грн.; видаткову накладну №6614  від 22.11.2010 на загальну суму 308160,00  грн.; податкову накладну № 6614 від 22.11.2010 на загальну суму 308160,00 грн.; рахунок-фактуру № 6158 від 14.12.2010 на загальну суму  108288,00 грн.; видаткову накладну № 8607 від 14.12.2010 на загальну суму 108288,00 грн.; податкову накладну № 8607 від 14.12.2010 на загальну суму 108288,00 грн.; рахунок-фактуру № 6179 від 21.12.2010 на загальну суму 300000,00 грн.; видаткову накладну № 8052 від 21.12.2010 на загальну суму 300000,00 грн.; податкову накладну №8052 від 21.12.2010 на загальну суму 300000,00 грн.; рахунок-фактуру № 4437 від 30.11.2011  на загальну суму  492240,00 грн.; видаткову накладну №3316  від 30.11.2011 на загальну суму 492240,00 грн.; податкову накладну №446 від 30.11.2011 на загальну суму 492240,00 грн.; рахунок-фактуру № 4593  від 05.12.2011 на загальну суму 323599,98 грн.; видаткову накладну № 3365 від 05.12.2011 на загальну суму 323599,98  грн.; податкову накладну № 61 від 05.12.2011 на загальну суму  323599,98 грн.; рахунок-фактуру № 4595 від 05.12.2011 на загальну суму  424800,00 грн.; податкову накладну № 3358  від 05.12.2011 на загальну суму  424800,00 грн.; податкову накладну № 62 від 05.12.2011 на загальну суму 424800,00  грн.; рахунок-фактуру № 4652 від 09.12.2011 на загальну суму 259000,00 грн.; видаткову накладну № 3359 від 09.12.2011 на загальну суму 259000,00  грн.; податкову накладну № 125 від 09.12.2011 на загальну суму  259000,00 грн.; рахунок-фактуру № 4649 від 09.12.2011 на загальну суму 364000,01 грн.; видаткову накладну № 3369 від 09.12.2011 на загальну суму 364000,01 грн.; податкову накладну № 126 від 09.12.2011 на загальну суму 364000,01  грн.; рахунок-фактуру № 4696 від 14.12.2011 на загальну суму 487240,04 грн.; видаткову накладну № 3431 від 14.12.2011 на загальну суму 487240,04  грн.; податкову накладну № 199 від 14.12.2011 на загальну суму  487240,04 грн., які містять неправдиві відомості про нібито придбані запчастини до екскаваторів на суму податку на додану вартість по періодам: за травень 2009 року на суму 70000 грн., за червень 2009 року на суму 105090 грн., за липень 2009 року на суму 18881 грн., за серпень 2009 року на суму 133611 грн., за вересень 2009 року на суму 51834 грн., за листопад 2009 року на суму 97300 грн., за грудень 2009 року на суму 61420 грн., за січень 2010 року на суму 27257 грн., за лютий 2010 року на суму 53771 грн., за травень 2010 року на суму 29500 грн., за липень 2010 року на суму 41380 грн., за листопад 2010 року на суму 72004 грн., за грудень 2010 року на суму 68048 грн., за листопад 2011 року на суму 82040 грн., за грудень 2011 року на суму 309773 грн., а всього податку на додану вартість на суму  1  221 909 грн.
		Вказані первинні бухгалтерські та податкові документи, підписані не керівниками ТОВ «БВТ «Строітель-Плюс» - ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_4, а іншими невстановленими особами, тобто підроблені документи, ОСОБА_2 знаходячись на своєму робочому місці розташованому за адресою: Запорізька область, Чернігівський район, с. Новополтавка, вул. Центральна, 206, достовірно знаючи про те, що реальних фінансово-господарських взаємовідносин між ВАТ «Новополтавський кар'єр» та ТОВ «БВТ «Строітель-Плюс» не відбувалося, з метою ухилення від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість, діючи згідно з встановленим у товаристві порядком надавав з письмовою візою головному бухгалтеру товариства - ОСОБА_7 для внесення до бухгалтерської та податкової звітності підприємства. 
		          У подальшому, ОСОБА_7, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, виконуючи його розпорядження щодо внесення до бухгалтерської та податкової звітності підприємства даних по операціях  ВАТ «Новополтавський кар'єр» з ТОВ «БВТ «Строітель-Плюс» внесла до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємства дані податкових накладних ТОВ «БВТ «Строітель-Плюс».
		У період часу з 01.05.2009 по 31.12.2010 ОСОБА_7, будучи необізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, на підставі переданих їй ОСОБА_2 документів ТОВ «БВТ «Строітель-Плюс» вносила неправдиві відомості, викладені у них щодо сум проведених господарських операцій, до документів податкової звітності, а саме: до податкової декларації з ПДВ за травень 2009 року на суму 70000 грн., за червень 2009 року на суму 105090 грн., за липень 2009 року на суму 18881 грн., за серпень 2009 року на суму 133611 грн., за вересень 2009 року на суму 51834 грн., за листопад 2009 року на суму 97300 грн., за грудень 2009 року на суму 61420 грн., за січень 2010 року на суму 27256,96 грн., за лютий 2010 року на суму 53771 грн., за травень 2010 року на суму 29500 грн., за липень 2010 року на суму 41380 грн., за листопад 2010 року на суму 72004 грн., за грудень 2010 року на суму 68048 грн. на загальну суму 830096 грн.  
		Крім того, ОСОБА_7, будучи необізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, частково внесла неправдиві відомості до податкової звітності з податку на прибуток стосовно сум модернізації основних засобів та затрат які нібито виникали за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ БВТ «Строітель-Плюс» на загальну суму 196632 грн., а саме до податкової декларації про податок  на  прибуток за 2009 рік на суму 108 588 грн. та  за 2010 рік на суму 88 044 грн.
		У подальшому ОСОБА_2, достовірно знаючи про те, що фінансово-господарських взаємовідносин між ВАТ «Новополтавський кар'єр» та ТОВ БВТ «Строітель-Плюс» не відбувалося, діючи з метою ухилення від сплати податків, шляхом службового підроблення, перебуваючи на території Чернігівського району Запорізької області засвідчив надані йому та складені ОСОБА_7 вищевказані документи податкової звітності своїм підписом та відбитком печатки ВАТ «Новополтавський кар'єр».
		Крім того, у період часу листопад-грудень 2011 року ОСОБА_7, будучи необізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, на підставі переданих їй ОСОБА_2 документів ТОВ «БВТ «Строітель-Плюс» вносила неправдиві відомості, викладені у них щодо сум проведених господарських операцій, до документів податкової звітності, а саме: за листопад 2011 року на суму 82040 грн., за грудень 2011 року на суму 309773 грн., а всього на загальну суму 391813 грн.  
		У подальшому ОСОБА_2, достовірно знаючи про те, що фінансово-господарських взаємовідносин між ВАТ «Новополтавський кар'єр» та ТОВ БВТ «Строітель-Плюс» не відбувалося, діючи з метою ухилення від сплати податків, шляхом службового підроблення, перебуваючи на території Чернігівського району Запорізької області засвідчив надані йому та складені ОСОБА_7 вищевказані документи податкової звітності своїм підписом та відбитком печатки ВАТ «Новополтавський кар'єр».
		Після цього, головний бухгалтер ОСОБА_7, виконуючи свої обов'язки, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, надала вказані документи податкової звітності, які містять завідомо неправдиві дані, до Токмацької об'єднаної  державної податкової інспекції. 
		У результаті умисних протиправних діянь голови правління ВАТ «Новополтавський кар'єр» ОСОБА_2, який будучи відповідальним за правильність нарахування та сплату податків до бюджету, в порушення вимог пп.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 16897-ВР від 03.04.1997 року (із змінами і доповненнями) та п.198.1, 198.2, 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року за № 2755-VI (із змінами та доповненнями) фактично не надійшли кошти з податку на додану вартість на суму 1  221  909 грн. та в порушення пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства» за №33494-ВР від 28.12.1994 року (із змінами і доповненнями) фактично не надійшли кошти з податку на прибуток на суму 196  632 грн. а всього податків на загальну суму 1  418  541 грн., яка більш ніж в 3000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.
		За результатами судового розгляду кримінального провадження, встановлених нових фактичних обставин у результаті безпосереднього дослідження судом показань свідків ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_6, дослідження документів визнаних речовими доказами, 24 грудня 2013 року прокурором змінено обвинувачення ОСОБА_2 з ч.2 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.358 КК України на ч.2 ст. 367 КК України, 
		Згідно обвинувального акту встановлено, що ВАТ «Новополтавський кар'єр» зареєстровано 27.03.1997 Чернігівською районною державною адміністрацією Запорізької області як суб'єкт підприємницької діяльності.
		30.09.1997 ВАТ «Новополтавський кар'єр» зареєстровано в якості платника податку на додану вартість в Чернігівському відділенні Пологівської МДПІ Запорізької області за № 11359610.
		Згідно з реєстраційними документами основним видом діяльності                   ВАТ «Новополтавський кар'єр» є виробництво щебеню фракційного, добування будівельного каменю та оптова торгівля будівельними матеріалами.
		Наказом загальних зборів учасників ВАТ «Новополтавський кар'єр» №95а-к від 11.04.2008 ОСОБА_2 призначено на посаду голови правління вказаного товариства. 
		Посадовою інструкцією голови правління ВАТ «Новополтавський кар'єр» передбачено, що голова правління повинен знати та дотримуватись податкового законодавства, виконувати функції загального керівництва фінансового-економічної діяльності товариства, а також несе всю повноту відповідальності за наслідки прийнятих рішень. 
		У період з 24.09.2009  по 31.11.2009 ОСОБА_2 отримував  бухгалтерські та податкові документи з придбання запчастин до екскаваторів на загальну суму 894805,92 грн., в т.ч. ПДВ на суму 149 134 грн., виписані від імені директора ТОВ «БВТ «Строитель-Плюс» ОСОБА_6 , а саме: рахунок-фактуру № 4798 від 24.09.2009 року на загальну суму 311005,92 грн.; видаткову накладну № 4466 від 24.09.2009 року на загальну суму 311005,92 грн.; податкову накладну № 4466 від 24.09.2009 року на загальну суму 311005,92 грн.; рахунок-фактуру № 5891 від 25.11.2009 року на загальну суму 504600,00 грн.; видаткову накладну № 5502 від 25.11.2009 року на загальну суму 504600,00 грн.; податкову накладну № 5502 від 25.11.2009 року на загальну суму 504600,00 грн.; рахунок-фактуру №5894  від 27.11.2009 року на загальну суму 79200,00 грн.; видаткову накладну № 5515  від 27.11.2009 року на загальну суму 79200,00 грн.; податкову накладну № 5515 від 27.11.2009 року на загальну суму 79200,00 грн. які було виконано не вказаним підприємством, а іншою невстановленою особою.
		Вказані первинні бухгалтерські та податкові документи, підписані не директором ТОВ «БВТ «Строитель-Плюс» ОСОБА_6 а іншими невстановленими особами.
		ОСОБА_2 находячись на своєму робочому місці розташованому за адресою: Запорізька область, Чернігівський район, с. Новополтавка, вул. Центральна, 206, діючи згідно з встановленим у товаристві порядком, надавав з письмовою візою головному бухгалтеру товариства - ОСОБА_7 для внесення  до бухгалтерської та податкової звітності з ПДВ підприємства ВАТ «Новополтавський кар'єр», податкові накладні ТОВ «БВТ «Строитель-Плюс», внаслідок чого підприємством безпідставно сформовано по вказаним операціям податковий кредит з ПДВ за вересень 2009 на суму 51834 тис. грн., за листопад 2009 на суму 97300 тис. грн., а всього на загальну суму 149 134 тис. грн. 
		Вироком Київського районного суду м. Сімферополя АРК від 10.04.2013 засуджена ОСОБА_6 за ч.2 ст.28, ч.2 ст. 205 КК України. Згідно з вироком,   ОСОБА_6 впродовж 2009 - 2010 років за попередньою змовою з іншими особами, діючи умисно здійснювала злочину діяльність щодо створення та придбання суб'єктів  підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності цих осіб. З цією метою ОСОБА_6 без наміру здійснювати підприємницьку діяльність, здійснила реєстрацію (придбання) ряду СПД (юридичних осіб), засновником яких вона була особисто, у тому числі ТОВ БВТ «Строитель-Плюс» ( код за ЄДРПОУ 31263808). 14.05.2013 вирок відносно ОСОБА_6 набрав законної сили. 
		У подальшому ОСОБА_2 не вживаючи заходів для перевірки фактичних даних відображення у податкових деклараціях  ВАТ «Новополтавський кар'єр» з ПДВ за вересень 2009 та  за листопад 2009 які складені та надані йому ОСОБА_14, засвідчив їх своїм підписом та відбитком печатки підприємства. 
		Після підписання ОСОБА_2, вищезазначених документів податкової звітності,  головний бухгалтер ОСОБА_7, за його вказівкою та виконуючи свої прямі службові обов'язки, надавала вказані документи податкової звітності, які містіть завідомо неправдиві дані, до Токмацької об'єднаної  державної податкової інспекції. 
		Своїми противоправними діями голова правління ВАТ «Новополтавський кар'єр» ОСОБА_2, внаслідок неналежного виконання ним як службовою особою підприємства своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, порушив вимоги ст.1, п.2 ст.3 п.1, п.2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року, № 996 (із змінами та доповненнями);пп.1.1 п.1, пп.1.2 п.1, п.2.16 ст.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого Наказом Мінфіну України від 24.05.1995 року № 88; п.п. 14.1.181 п. 14.1 ст.14, п.201.10 ст. 201, п.198.1, 198.2, 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року за № 2755-VI (із змінами та доповненнями); Наказу  ДПА України від 10.01.2011 за № 969 «Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення»; пп.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 16897-ВР від 03.04.1997 року (із змінами і доповненнями); п. 19 ст. 2 Бюджетного кодексу України, шляхом віднесення недостовірних сум податкового кредиту сформованого від ТОВ БВТ «Строитель-Плюс» у податкових деклараціях ВАТ «Новополтавський кар'єр»  по податку на додану вартість за  вересень 2009 та за листопад 2009 шляхом  завищення податкового кредиту з ПДВ   внаслідок  чого   до    бюджету  фактично не надійшли кошти на суму 149 134 грн. яка у двісті п'ятсот і більш разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є тяжкими наслідками.
		Допитаний в судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_2 свою вину  в пред'явленому звинуваченні визнав повністю та пояснив, що дійсно вчинив правопорушення вказане в обвинувальному акті. При цьому  обвинувачений   звернувся до суду з заявою, в якій  просить звільнити його від кримінальної відповідальності внаслідок Закону України «Про амністію» від 08.07.2011 року, оскільки йому виповнилося шістдесят три роки. 
		Захисник підтримав клопотання свого підзахисного у повному обсязі. 
		Вислухавши думки учасників судового розгляду, приймаючи до уваги, що обвинувачений ОСОБА_2 не оспорює фактичні обставини справи, кваліфікацію кримінального правопорушення, судом встановлено, що обвинувачений вірно розуміє зміст обставин справи, відсутні сумніви в добровільності його позиції, тобто визнання ним вини не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, суд в порядку ч.3 ст.349 КПК України визнав недоцільним дослідження доказів щодо обставин, які ніким не оспорювалися, і обмежився допитом обвинуваченого, та дослідженням матеріалів, що характеризують особу обвинуваченого . 
		Суд кваліфікує дії ОСОБА_2 за ч.2 ст. 367 КК України, як службова недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них що спричинило тяжкі наслідки  державним інтересам (у редакції КК України 2001 року).  
		При призначенні покарання обвинуваченому ОСОБА_2 суд згідно із вимогами ст.65 КК України враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винного, обставини справи, що пом'якшують та обтяжують покарання. 
		Обвинувачений ОСОБА_2 вчинив злочин середньої тяжкості, однак щиросердно дієво розкаявся у скоєному, своїми правдивими і послідовними показаннями сприяв встановленню істини у справі, характеризується за місцем роботи  позитивно, тому суд вважає за необхідне призначити покарання в межах санкції статті із застосуванням ст. 75 КК України, оскільки його виправлення і перевиховання можливе без ізоляції від суспільства.
		Суд вважає, що клопотання обвинуваченого  ОСОБА_2 про звільнення його від кримінальної відповідальності внаслідок Закону України «Про амністію» від 08.07.2011 року, підлягає до задоволення з наступних підстав.
		Згідно із статтею 6 Закону України «Про амністію в 2011 році » № 3680-V1 від 08.07.2011 р. звільненню від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах, визначених цим Законом, підлягають особи, які підпадають під дію статті 1 цього Закону, кримінальні справи стосовно яких не розглянуті судами.
		Відповідно до п. «г» ст.1 Закону України «Про амністію»  № 3680-V1 від 08.07.2011 р.  звільненню від покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов'язаних із позбавленням волі, підлягають чоловіки, які на момент вчинення злочину досягли 60-річного віку.
		Обвинувачений ОСОБА_2  до кримінальної відповідальності не притягувалася, судимостей не має, амністія до нього  раніше не застосовувалась.   
		Таким чином, враховуючи, що ОСОБА_2 на день набрання чинності цим Законом досяг 60-річного віку, то у відповідності до ст. 6 та п. " ґ " статті 1 Закону України "Про амністію у 2011 році" зазначена обставина є умовою та підставою до звільнення його від кримінальної відповідальності у вчиненні злочину, передбаченої ч.2 ст. 367 КК України
		Цивільний позов Токмацької об'єднаної  державної податкової інспекції Запорізької області  про відшкодування матеріальної шкоди, суд вважає за необхідним залишити без розгляду, оскільки представник цивільного позивача в судове засідання не з'явився, будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду справи, позовні вимоги не підтримав, заяви про слухання справи за його відсутності не надіслав, проте їх вимоги про відшкодування шкоди можуть бути вирішені в порядку цивільного  судочинства.
		Витрати за проведення експертизи, з урахуванням вимог ч.2 ст. 124 КПК України підлягають стягненню з обвинуваченого ОСОБА_2.
		На підставі вище викладеного та керуючись ст. 373 КПК України, ст.ст. 44, 86 КК України, ст.6 та п. ґ ст.1 Закону України "Про амністію у 2011 році" від 08.07.2011 року, суд, -
		З А С У Д И В :
		 
		Визнати винним ОСОБА_2, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України та призначити йому покарання у вигляді 3 /трьох/ років позбавлення волі з позбавленням права обіймати з позбавленням права займати посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарчих функцій строком на 2 роки на підприємствах усіх форм власності. 
		Відповідно  ст. 75 КК України звільнити  засудженого ОСОБА_2 від відбування призначеного судом покарання з випробуванням, встановивши  2 (два) роки  іспитового строку.
		Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012080280000004, обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбачених ч.2 ст.367 КК України, на підставі ст.6 та п. "ґ" ст. 1 Закону України "Про амністію". 
		Стягнути з ОСОБА_2, ід. код НОМЕР_1, зареєстрований  та  проживає за адресою: АДРЕСА_1 на користь Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру ГМУВС України в Запорізькій області (69068, м. Запоріжжя вул.. Авіаліані, 19-а) витрати на проведення експертизи по кримінальному провадженню № 32012080280000004 в сумі 2  447 (дві тисячі чотириста сорок сім) гривень 20 копійок. 
		Стягнути з ОСОБА_2, ід. код НОМЕР_1, зареєстрований  та  проживає за адресою: АДРЕСА_1 на користь Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру ГУМВС України в Київській області (07400, м. Бровари вул. Кірова, 24 Київська область) витрати на проведення експертизи по кримінальному провадженню № 32012080280000004 в сумі 4245 (чотири тисячі двісті сорок п'ять) гривень 12 копійок. 
		Цивільний позов  Токмацької об'єднаної  державної податкової інспекції Запорізької області про відшкодування матеріальної шкоди   залишити без розгляду  та роз'яснити  право звернутися  з позовом в порядку цивільного судочинства.
		Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Запорізької області шляхом подачі апеляційної скарги через  Мелітопольський  міськрайонний суд Запорізької області  протягом  30 днів з дня його проголошення.
		Вирок суду першої інстанції, якщо інше не передбачено КПК України, набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого КПК України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
		Обвинуваченій та прокурору копію вироку вручити негайно після його проголошення.
		Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку.
		 
		 
		С У Д Д Я:

</body>
</html>

Логін:
Для помилки:

Пароль:
Для помилки:

Ваше ім'я:
Для помилки:

Ваш e-mail:
Для помилки:

Повідомлення:
Для помилки:

Введіть в поле результат арифметичного виразу:
Для помилки:

Зачекайте, будь ласка...