Єдиний державний реєстр судових рішень

Доступ до Реєстру здійснюється в тестовому (обмеженому) режимі. Для запобігання загрозам життю і здоров'ю суддів та учасників судового процесу, а також у разі виявлення ознак кіберзагрози, доступ до Реєстру або окремих рішень у ньому може бути обмежено.

Ласкаво просимо, !

Категорія справи № 554/2463/16-к : Кримінальні справи (до 01.01.2019); Злочини у сфері господарської діяльності; Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів.
Надіслано для оприлюднення: 13.05.2016. Зареєстровано: 13.05.2016. Забезпечено надання загального доступу: 18.05.2016.
Дата набрання законної сили: 13.06.2016
Номер судового провадження: не визначено
Номер кримінального провадження в ЄРДР: не визначено

<!DOCTYPE HTML PUBLIC "-//W3C//DTD HTML 4.01 Transitional//DE" "http://www.w3.org/TR/html4/loose.dtd">
<html>
	<head>
		<meta http-equiv="content-type" content="text/html; charset=utf-8" />
		<meta name="generator" content="Rtf2Html Converter" />
		<title>
			Єдиний державний реєстр судових рішень
		</title>
	</head>
	<body>
		 Справа № 554/2463/16-к
		 
		 ВИРОК
		 Іменем України 
		Дата документу 13.05.2016 
		13 травня 2016 року                                м. Полтава
		Октябрський районний суд м. Полтави в складі:
		головуючого  судді             ОСОБА_1 ,
		при секретарі -             ОСОБА_2 ,
		за участю прокурора -         ОСОБА_3 ,
		захисника та представника -     ОСОБА_4 ,
		обвинуваченого -             ОСОБА_5 ,
		розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Полтава кримінальне провадження за обвинуваченням:
		ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Полтави, українця, громадянина України, з незакінченою вищою освітою, не одруженого, працюючого фінансовим директором ТОВ «Лубнигазбуд», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
		у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
		встановив:
		Відповідно обвинувального акту, ОСОБА_6 , будучи (згідно наказу № 1-п від 03.01.2014) фінансовим директором ТОВ «Лубнигазбуд» (податкова адреса: м. Полтава, вул. Фрунзе, 2, к. 413), на якого положеннями Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 за № 996-XIV та посадової інструкції від 03.01.2014 покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, а саме: організація руху фінансових ресурсів підприємства та регулювання фінансових відношень з метою найбільш ефективного використання всіх видів ресурсів в процесі виробництва та реалізації продукції та отримання максимального прибутку, визначення джерела фінансування виробничо-господарської діяльності підприємства, організація дослідження та аналіз витрат на закупівлю сировини та матеріалів, використання енергоресурсів, транспортних та інших витрат з метою визначення політики керування витратами, забезпечення організації робіт щодо складання бюджету підприємства, розроблення пропозицій щодо порядку складання бюджету та визначення його структури та порядку погодження, організація та забезпечення контролю за цільовим використанням грошових коштів, забезпечення своєчасного надходження доходів, оформлення у встановлені строки фінансово-розрахункових операцій, оплата рахунків від постачальників та підрядних організацій, погашення кредитів, виплата заробітної плати співробітникам підприємства, забезпечення розробки податкової політики підприємства, забезпеченні своєчасної сплати податків, забезпечення ведення обліку руху грошових коштів та складання звітності за результатами фінансової діяльності у відповідності до стандартів фінансового обліку, відповідальність за достовірність фінансової інформації, контроль правильності складання та оформлення звітної документації, організація та забезпечення ефективної взаємодії підпорядкованих підрозділів з іншими підрозділами підприємства, тобто являючись службовою особою, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Лубнигазбуд», а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленою в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, в тому числі і по сплаті податків до бюджету, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у період з 18.11.2014 по 19.02.2015 при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, будучи обізнаним, що для ТОВ «Лубнигазбуд» підприємства ТОВ «Альфа Трейд Груп» (м. Київ) та ТОВ «Прад ЛТД» (м. Київ) послуг по наданню рекомендацій щодо захисту від корозії свердловин Чутівського та Більського родовищ, обробки аналізу та надання рекомендацій щодо стабільної роботи свердловин Чутівського родовища, обстеження технічного стану фонтанних арматур та засувок на вузлі здавлювання свердловин Чутівського та Більського родовищ, перевірки достовірності контрольно-вимірювальних приладів для дотримання параметрів по свердловинах Чутівського та Більського родовищ детальної ревізії запірної та фонтанної арматури на вимірювальних приладах свердловин Чутівського та Більського родовищ, усунення несправностей виявлених у ході ревізії засувок запірної та фонтанної арматури на вимірювальних приладах свердловин Чутівського та Більського родовищ не надавали, а також гальмівні диски лебідки не поставляли, імітуючи взаємовідносини з вказаними підприємствами, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства. Таким чином, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість ОСОБА_7 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 934833,68 грн., що становить 1 535 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах за наступник обставин.
		У    листопаді 2014 року ОСОБА_6 , являючись фінансовим директором ТОВ «Лубнигазбуд», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Альфа Трейд Груп» не мало, ніяких послуг, робіт, товарно-матеріальних цінностей від вказаного підприємства не отримувало, податкові накладні в адресу ТОВ «Лубнигазбуд» не виписувало, з метою умисного ухилення від сплати податків, вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, зокрема, в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Лубнигазбуд» за листопад 2014 від 19.12.2014 (вхідний №9073572587) та до Додатку 5 даної декларації суму 55 900 грн. (по взаємовідносинах з ТОВ «Альфа Трейд Груп»), чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.
		З метою реалізації злочинного наміру ОСОБА_6 склав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області вказану податкову декларацію з     податку на додану вартість засобами телекомунікаційного зв`язку.
		Крім цього, у листопаді 2014 ОСОБА_6 , являючись фінансовим директором ТОВ «Лубнигазбуд», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Альфа Трейд Груп» не мало, ніяких послуг по наданню рекомендацій щодо захисту від корозії свердловин Чутівського та Більського родовищ, обробки аналізу та надання рекомендацій щодо стабільної роботи свердловин Чутівського родовища, обстеження технічного стану фонтанних арматур та засувок на вузлі здавлювання свердловин Чутівського та Більського родовищ, перевірки достовірності контрольно-вимірювальних приладів для дотримання параметрів по свердловинах Чутівського та Більського родовищ від останнього не отримувало, а всі послуги надавалися фізичними особами не платниками ПДВ, умисно, діючи з корисних мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «Альфа Трейд Груп», а саме:
		- податкову 5 600 грн.),накладну№ 178від18.11.2014на суму33600грн.(в т.ч.ПДВ- податкову 8400 грн.),накладну№179від18.11.2014на суму50400грн.(в т.ч.ПДВ- податкову 5 600 грн.),накладну№180від18.11.2014на суму33600грн.(в т.ч.пдв- податкову 6 800 грн.),накладну№210від20.11.2014на суму40800грн.(в т.ч.ПДВ- податкову 4 733,34 грн.),накладну№223від21.11.2014на суму28400грн.(в т.ч.пдв- податкову 7 100 грн.),накладну№224від21.11.2014на суму42600грн.(в т.ч.пдв- податкову 4 700 грн.),накладну№225від21.11.2014на суму28400грн.(в т.ч.пдв- податкову 4 600 грн.),накладну№240від24.11.2014на суму27600грн.(в т.ч.пдв- податковунакладну№241від24.11.2014на суму41400грн.(в т.ч.пдв
		6 900 грн.),
		-податкову накладну №242 від 24.11.2014 на суму 27 600 грн. (в т.ч. ПДВ 
		4600 грн.).
		У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_6 безпідставно вніс в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Лубнигазбуд» за грудень 2014 від 20.01.2015 (вхідний №9078519247) вніс суму 59 066,68 грн. (по взаємовідносинах з ТОВ «Альфа Трейд Груп»), чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.
		З метою реалізації злочинного наміру ОСОБА_6 склав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області вказану податкову декларацію з податку на додану вартість засобами телекомунікаційного зв`язку.
		Продовжуючи свою злочинну діяльність, у грудні 2014 ОСОБА_6 , являючись фінансовим директором ТОВ «Лубнигазбуд», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Прад ЛТД» не мало, ніяких послуг по детальній ревізії запірної та фонтанної арматури на вимірювальних приладах свердловин Чутівського та Більського родовищ, усунення несправностей виявлених у ході ревізії засувок запірної та фонтанної арматури на вимірювальних приладах свердловин Чутівського та Більського родовищ не надавало, а також гальмівних дисків лебідки не поставляло, а всі послуги надавалися фізичними особами не платниками ПДВ, умисно, діючи з корисних мотивів та з метою незаконного отримання права на податковий кредит для ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п.198.1, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, включив до його складу податкові накладні ТОВ «Прад ЛТД», а саме:
		-податкову накладну №21 від 02.12.2014 на загальну суму 59 700 грн. (в т.ч. ПДВ 9 950 грн.),
		-податкову накладну №22 від 02.12.2014 на загальну суму 59 200 грн. (в т.ч. ПДВ 9 866,67 грн.),
		-податкову накладну №36 від 03.12.2014 на загальну суму 59 500 грн. (в т.ч. ПДВ 9 916,67 грн.),
		-податкову накладну №37 від 03.12.2014 на загальну суму 59 700 грн. (в т.ч. ПДВ 9 950 грн.),
		-податкову накладну №50 від 04.12.2014 на загальну суму 59 200 грн. (в т.ч. ПДВ 9 866,67 грн.),
		-податкову накладну №66 від 05.12.2014 на загальну суму 59 500 грн. (в т.ч. ПДВ 9 916,67 грн.),
		-податкову накладну №84 від 08.12.2014 на загальну суму 59 700 грн. (в т.ч. ПДВ 9 950 грн.),
		-податкову накладну №104 від 09.12.2014 на загальну суму 59 200 грн. (в т.ч. ПДВ 9 866,67 грн.),
		-податкову накладну №100 від 09.12.2014 на загальну суму 813 000 грн. (в т.ч. ПДВ 135 500 грн.),
		-податкову накладну №101 від 09.12.2014 на загальну суму 813 000 грн. (в т.ч. ПДВ 135 500 грн.),
		-податкову накладну №102 від 09.12.2014 на загальну суму 813 000 грн. (в т.ч. ПДВ 135 500 грн.),
		- податкову накладну №103 від 09.12.2014 на загальну суму 813 000 грн. (в т.ч. ПДВ 135 500 грн.),
		т.ч.- податкову накладну ПДВ 9 916,67 грн.),№119від10.12.2014на загальнусуму59500грн.(вт.ч.- податкову накладну ПДВ 9 950 грн.),№120від10.12.2014на загальнусуму59700грн.(вт.ч.- податкову накладну ПДВ 9 866,67 грн.),№135від11.12.2014на загальнусуму59200грн.(вт.ч.- податкову накладну ПДВ 9 916,67 грн.),№156від12.12.2014на загальнусуму59500грн.(вт.ч.- податкову накладну ПДВ 9 950 грн.),№174від15.12.2014на загальнусуму59700грн.(вт.ч.- податкову накладну ПДВ 9 866,67 грн.),№199від16.12.2014на загальнусуму59200грн.(вт.ч.- податкову накладну ПДВ 9 916,67 грн.),№218від17.12.2014на загальнусуму59500грн.(вт.ч.- податкову накладну ПДВ 9 950 грн.),№219від17.12.2014на загальнусуму59700грн.(вт.ч.- податкову накладну ПДВ 9 866,67 грн.),№231від18.12.2014на загальнусуму59200грн.(вт.ч.- податкову накладну ПДВ 9 916,67 грн.),№258ВІД19.12.2014на загальнусуму59500грн.(вт.ч.- податкову накладну ПДВ 9 950 грн.),№280від22.12.2014на загальнусуму59700грн.(вт.ч.- податкову накладну ПДВ 9 866,67 грн.),№297від23.12.2014на загальнусуму59200грн.(вт.ч.- податкову накладну ПДВ 9 916,67 грн.),№319від24.12.2014на загальнусуму59500грн.(вт.ч.- податкову накладну ПДВ 9 950 грн.),№320від24.12.2014на загальнусуму59700грн.(вт.ч.- податкову накладну ПДВ 9 866,67 грн.),№333від25.12.2014на загальнусуму59200грн.(в - податкову накладну№352від26.12.2014на загальнусуму59500грн.(в
		 
		т.ч. ПДВ 9 916,67 грн.)
		У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_6 безпідставно вніс в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Лубнигазбуд» за грудень 2014 від 20.01.2015 (вхідний №9078519247) вніс суму 779 866,72 грн. (по взаємовідносинах з ТОВ «Прад ЛТД»), чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.
		Вказану податкову декларацію з податку на додану вартість ОСОБА_6 склав та подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.
		Крім цього, у січні 2015 ОСОБА_6 , являючись фінансовим директором ТОВ «Лубнигазбуд», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Прад ЛТД» не мало, ніяких послуг, робіт, товарно-матеріальних цінностей від вказаного підприємства не отримувало, податкові накладні в адресу ТОВ «Лубнигазбуд» не виписувало, з метою умисного ухилення від сплати податків, вніс до офіційного документу завідомо неправдиві відомості, зокрема, в рядок 17 (усього податкового кредиту) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Лубнигазбуд» за січень 2015 від 18.02.2015 (вхідний №9018577566) та до Додатку 5 даної декларації суму 40 000 грн. (по взаємовідносинах з ТОВ «Прад ЛТД»), чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість.
		Вказану податкову декларацію з податку на додану вартість ОСОБА_6 склав та подав до Д1IIу м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.
		Таким чином, ОСОБА_5 , будучи фінансовим директором ТОВ «Лубнигазбуд», у період з 18.11.2014 по 19.02.2015 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 934833,68 грн., яка у 1 535 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
		31 березня 2016 року у кримінальному провадженні № 32015170000000050 було укладено угоду про визнання винуватості між начальником відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_8 та обвинуваченим ОСОБА_5 , згідно з якою обвинувачений беззаперечно визнав свою вину за ч.1 ст.212 КК України та сторони погодились призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 1500 н.м.д.г.
		Розглядаючи питання про затвердження угоди суд виходить з наступного.
		Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості. Згідно з ч. 4 ст. 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам. 
		Злочин у вчиненні якого обвинувачений визнав себе винуватим віднесений до невеликої тяжкості, а отже угода відповідає вимогам закону.
		Судом встановлено, що ОСОБА_5 цілком розуміє положення ч. ч. 4, 5 ст. 474 КПК України, укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді, умови угоди не суперечать вимогами Кримінального процесуального та Кримінального Кодексів України, а також інтересам суспільства.
		В судовому засіданні ОСОБА_5 свою вину у вчиненні вказаного злочину визнав повністю та щиро розкаявся.
		Виходячи з викладеного, суд приходить до висновку про наявність підстав для затвердження даної угоди.
		Заявлений у справі цивільний позов начальника відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_8 в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області до ТОВ «Лубнигазбуд» про відшкодування заподіяної шкоди підлягає задоволенню, оскільки визнаний представником вказаного підприємства ОСОБА_4 .
		Судові витрати підлягають стягненню із обвинуваченого на користь держави.
		Керуючись ст. ст. 373, 374, 475 КПК України, суд, -
		ухвалив:
		Угоду від 31 березня 2016 року у кримінальному провадженні № 32015170000000050 про визнання винуватості, укладену між начальником відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_8 та обвинуваченим ОСОБА_5 - затвердити.
		ОСОБА_9  визнати винуватим за обвинуваченням у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу у розмірі 1500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто в сумі 25500 (двадцять п`ять тисяч п`ятсот) грн.
		 
		Цивільний позов начальника відділу прокуратури Полтавської області  задовольнити повністю.
		Стягнути з ТОВ «Лубнигазбуд» на користь держави в особі Державної податкової інспекції у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області 934833 (дев`ятсот тридцять чотири тисячі вісімсот тридцять три гривні) 68 коп. 
		Стягнути з ОСОБА_5 на користь держави 3500 грн. судових витрат на залучення експерта.
		Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених статтею 394 КПК України, до Апеляційного суду Полтавської області через Октябрський районний суд м. Полтави протягом 30 днів з дня його проголошення.
		 
		 
		СуддяОСОБА_1

</body>
</html>

Логін:
Для помилки:

Пароль:
Для помилки:

Ваше ім'я:
Для помилки:

Ваш e-mail:
Для помилки:

Повідомлення:
Для помилки:

Введіть в поле результат арифметичного виразу:
Для помилки:

Зачекайте, будь ласка...