Єдиний державний реєстр судових рішень

Ласкаво просимо, !

Категорія справи № 761/29084/19 : Кримінальні справи (з 01.01.2019); Провадження за поданням правоохоронних органів, за клопотанням слідчого, прокурора та інших осіб про; тимчасовий доступ до речей і документів.
Надіслано судом: 16.08.2019. Зареєстровано: 18.08.2019. Оприлюднено: 19.08.2019.

Номер судового провадження: 1-кс/761/20100/2019
Номер кримінального провадження в ЄРДР: 32019100110000052

<!DOCTYPE HTML PUBLIC "-//W3C//DTD HTML 4.01 Transitional//DE" "http://www.w3.org/TR/html4/loose.dtd">
<html>
	<head>
		<meta http-equiv="content-type" content="text/html; charset=Windows-1251" />
		<meta name="generator" content="Rtf2Html Converter" />
		<title>
			Єдиний державний реєстр судових рішень
		</title>
	</head>
	<body>
		 
		Справа № 761/29084/19
		Провадження № 1-кс/761/20100/2019
		УХВАЛА 
		ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
		 
		       12 серпня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Рибак М.А., за участі секретаря Орел П.Ю., прокурора Коваль В.В. представника особи, у володінні якої перебувають речі та документи - ОСОБА_1 . розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника 4-го відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Сабурова С.П. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100110000052 від 02.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_1143/ed_2019_06_06/pravo1/T012341.html?pravo=1#1143" title="Кримінальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 2341-III від 05.04.2001" target="_blank">ст. 212 КК України</a>,
		В С Т А Н О В И В:
		       Заступник начальника 4 відділу слідчого управління ФР Офісу великих платників податків ДФС Сабуров С.П. за погодженням з прокурором відділу Генеральної прокуратури України Коваль Б. звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. які перебувають у володінні службових осіб ПрАТ «Рівнеазот» (код ЄДР 05607824).
		       Клопотання мотивовано тим, що в провадженні СУ ФР ОВПП ДФС перебувають матеріали кримінального провадження №32019100110000052 від 02.05.2019, відносно службових осіб Публічного акціонерного товариства (далі ПАТ) «Рівнеазот» (код ЄДР 05607824), що до умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_1143/ed_2019_06_06/pravo1/T012341.html?pravo=1#1143" title="Кримінальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 2341-III від 05.04.2001" target="_blank">ст. 212 КК України</a>. 
		Відповідно до клопотання, підставами для внесення кримінального провадження слугував Акт про результати перевірки ПАТ "Рівнеазот" з питань повноти нарахування і сплати податків під час здійснення контрольованих операцій щодо імпорту првродного газу від Ostchem Holding Limited (Республіка Кіпр) за період з 01.09.2013 по 31.12.2013 та експорту мінеральних добрив на користь NFTrading AG (Швейцарська Конфідерація) за період з 01.09.2013 по 31.12.2014 від 31.05.2017 №1209/28-10-14-03/05607824, відповідно до якого службові особи ПАТ "Рівнеазот" (код ЄДР 05607824) при здійсненні зовнішньо економічної діяльності з підприємствами нерезидентами Ostchem Holding Limited (Резпубліка Кіпр) (імпорт природнього газу) та HF Trading AG (Швейцарська Конфедерація) (експорт мінеральних добрив) занизили податок на прибуток в сумі 56 370 086 грн., що є особливо великим розміром.
		Під час досудового розслідування встановлено що, ПАТ "Рівнеазот" належить до групи компаній, кінцевим бенефінціарним власником яких є ОСОБА_2 (GROUP DF). Згідно з даними Агенства з розвитку інфраструктури фондового ринку України станом на 3 квартал 2013 року та 4 квартал 2014 року власником пакету акцій ПАТ "Рівнеазот" в розмірі 96,49 % є Ostchem Enterprises Limited (HE 283212), Кіпр.
		Нерезеденти "Ostchem Holding Limited" та "Ostchem Enterprises Limited", HF Trading AG (Швейцарська Конфедерація) входять до групи "Ostchem Group", яка включає 45 компаній, з них в Україні працює - 22. Управляючою компанією групи є "Ostchem Holding AG" (Вена, Австрія). Власником та головою ради директорів групи компаній "GROUP DF" є ОСОБА_2 .
		Отже, ПАТ "Рівнеазот" та "Ostchem Holding Limited" Кіпр, HF Trading AG (Швейцарська Конфедерація) є пов`язаними особами та знаходяться під спільним контролем ОСОБА_2 , який має можливість впливу на фінансово-господарську діяльність вищезазначених підприємств. Таким чином, господарські операції ПАТ "Рівнеазот" та "Ostchem Holding Limited", HF Trading AG (Швейцарська Конфедерація) визнаються контрольованими.
		ПАТ "Рівнеазот" у звіті за 2013 рік щодо КО з імпорту товару "газ природній у газоподібному стані" як метод визначення ціни у КО зазначено метод ціноутворення "порівняльна неконтрольована ціна" (код методу "301"). Під час проведення податкової перевірки, було встановлено факти відхилення цін КО з імпорту природнього газу від рівня звичайних (ринкових ) цін, що призвело до заниження сум податку.
		Перевіркою КО щодо імпорту товару "газ природний у газоподібному стані" (код УКТ ЗЕД 2711210000) встановлено наступне:
		ПАТ "Рівнеазот" укладено контракт на поставку природного газу від 10.03.2011 № 393 російського походження з нерезедентом "Ostchem Holding Limited" Кіпр. На виконання вказаного контракту та додаткових угод "Ostchem Holding Limited" відвантажено на адресу ПАТ "Рівнеазот" природний газ за ціною 430% куб. м., перехід права власності на природний газ відбувається на умовах поставки DAP, газовимірювальна станція у пункти призначення на кордоні Російська Федерація/України та/або Білорусь/України в момент перетину державного кордону.
		Під час проведення досудового розслідування проведено аналіх щодо декларування та митного оформлення природного газу, та встановлено що ТОВ "Газпром-Експорт" (Російська Федерація), задекларовано поставку природного газу російського походження переміщеного в 2013 році на митну територію України в адресу "Ostchem Holding Limited" за ціною 268,5 долл. США за 1000 куб. м. 
		Проведеним аналізом пунктів контрактів укладених між ООО "Газрпром-експорт" та "Ostchem Holding Limited", зокрема в частині предмету контрактів, умов поставки природнього газу, переходу права власності та інше, встановлено їх ідентичність з основними пунктами контракту від 10.03.2011 № 393 та додаткових угод до нього укладених між ПАТ "Рівнеазот" та "Ostchem Holding Limited". Таким чином встановлено, що контрактоутримувач - "Ostchem Holding Limited" не виконує будь яких функцій, які могли вплинути на збільшення ціни продажу природнього газу.
		       Таким чином, чиста рентабельність контрольованої операції з "Ostchem Holding Limited" перевищує максимальне значення ринкового діапазону чистої рентабельності зіставних компаній на 30,34%.
		Перевіркою КО щодо експорту товару "Аміак безводний" ( код УКТ ЗЕД 2814100000 ) встановлено наступне:
		Пат "Рівнеазот" укладено контракти на поставку "аміаку безводного" за контрактами від 27.02.2014 № 756-14-023, та від 03.04.2014 № 756-14-037 пов`язаній особі HF Trading AG (Швейцарська Конфедерація).
		Під час досудового розслідування встановлено відхилення цін в контрольованій операції ПАТ "Рівнеазот" при експорту товару "аміак безводний" нерезеденту - пов`язаній особі HF Trading AG в період з 01.01.2014 - 31.12.2014 від мінімального значення ринкового діапазону цін та відхилення рентабельності контрольованої операції при експорті товару "аміачна селітра", "вапняно-аміачна селітра" від мінімального значення ринкового діапазону рентабельності в період з 01.09.13 по 31.12.2013 та 01.01.2014 - 31.12.2014, що призвело до заниження доходів платника податків, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємств в особливо великих розмірах. 
		Виходячи з вище наведеного, під час перевірки повноти визначення податку на прибутов ПАТ "Рівнеазот" за період з 01.09.2013 року по 31.12.2014 встановлено його заниження на суму 56 370 086,00 грн.
		Таким чином, є підстави вважати, що службовими особами ПАТ "Рівнеазот" безпідставно занижено податок на прибуток підприємств.
		02.05.2019 на адресу підприємства РПАТ «Рівнеазот» було надіслано вимогу в порядку ст. 93 КПУ України, що до надання на адресу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС завірені належним чином копії первинних документів, які свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини Публічного акціонерного товариства (код за ЄДРПОУ 05607824) з підприємствами нерезидентами Ostchem Holding Limited (Резпубліка Кіпр) в частині імпорту природнього газу та HF Trading AG (Швейцарська Конфедерація) в частині експорту мінеральних добрив за період 2013-2014 років, зареєстровану за вих. Номером 21939/10/28-10-23-05.
		16.05.2019 на адресу слідчого управління ФР ОВПП ДФС надійшов лист вих. № 1354 від 10.05.2019 підписаний головою правління ПрАТ «Рівнеазот», з інформацією про те, що підприємство з якихось причин позбавлене можливості надати до СУ ФР ОВПП ДФС запитувану інформацію.
		Таким чином, у слідства є підстави вважати, що службові особи ПрАТ «Рівнеазот» умисно ухилились від сплати податку на прибуток, та переховують первинні документи фінансово-господарської діяльності від органу досудового розслідування.
		В ході проведення тимчасового доступу планується отримати доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів, для проведення відповідних експертиз, які свідчать про проведені фінансово-господарські операції Публічного акціонерного товариства (далі ПАТ) «Рівнеазот» (код ЄДР 05607824) при здійсненні зовнішньо економічної діяльності з підприємствами нерезидентами Ostchem Holding Limited (Резпубліка Кіпр) (імпорт природнього газу) та HF Trading AG (Швейцарська Конфедерація) (експорт мінеральних добрив) за період 2013-2014 роки, а саме: договорів (угод, контрактів), додатків до договорів, (угод, контрактів), специфікацій, рахунків, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (виконаних робіт, послуг), актів приймання-передачі цінних паперів, актів звірок, товарно - транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені реєстри (регістри) бухгалтерського обліку (журнали - ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам, банківських виписок по розрахунковим рахункам, декларації митної вартості, документів, що підтверджують числові значення складових митної вартості, на підставі яких проводиться розрахунок митної вартості, зовнішньоекономічних договорів (контрактів) або документів, що їх замінюють, та додатків до них у разі їх наявності, рахунків - фактур (інвойсів) або рахунків - проформ (якщо товар не є об`єктом купівлі - продажу), банківських платіжних документів, що стосуються оцінювання товару, інші платіжних та/або бухгалтерських документів, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації ввезеного товару, транспортних (перевізних) документів, копій імпортних ліцензій, страхових документів, договорів (угод, контрактів) із третіми особами, пов`язаних з договором (угодою, контрактом) про поставку товарів, рахунків про здійснення платежів третім особам на користь продавця, рахунків про сплату комісійних, посередницьких послуг пов`язаних із виконанням умов договору (угоди, контракту), виписок з бухгалтерської документації, ліцензійних чи авторських договорів покупця, каталогів, специфікацій, прейскурантів (прас - листів) виробника товару, митних декларацій країни відправлення, висновків про якісні та вартісні характеристики товарів, підготовлені спеціалізованими експертними організаціями, та/або інформації біржових організацій про вартість товару або сировини, а також наказів про призначення та посадові інструкції наступних співробітників ПрАТ «Рівнеазот»: ОСОБА_3 ІПН НОМЕР_1 , ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_2 , ОСОБА_5 ІПН НОМЕР_3 .
		В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив задовольнити з викладених в клопотанні підстав. Просив надати тимчасовий доступ до копій дрокументів, які зазначені в клопотанні.
		Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи в судовому засіданні з приводу задоволення клопотання заперечував з підстав викладених у письмових запереченнях, які долучені до матеріалів клопотання. Окрім того, звертав увагу суду на те, що підприємством оскаржено постанову Восьмого апеляційного адміністративного суду від 24.04.2019 року у справі 817/1737/17 за позовом приватного акціонерного товариства "Рівнеазот" до Офісу великих платників податків ДФС про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень за результатами перевірки ПАТ "Рівнеазот". Просив відкласти розгляд клопотання до моменту вирішення справи Верховним Судом.
		Дослідивши матеріали клопотання,заслухавши думку учасників судового розгляду, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
		Відповідно до ч. 1 <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_1004/ed_2019_06_25/pravo1/T124651.html?pravo=1#1004" title="Кримінальний процесуальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 4651-VI від 13.04.2012" target="_blank">ст. 131 КПК України</a> заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
		Положеннями <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_1016/ed_2019_06_25/pravo1/T124651.html?pravo=1#1016" title="Кримінальний процесуальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 4651-VI від 13.04.2012" target="_blank">ст. 132 КПК України</a> передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
		Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
		Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
		Згідно з ч. 1, ч. 2 <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_1211/ed_2019_06_25/pravo1/T124651.html?pravo=1#1211" title="Кримінальний процесуальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 4651-VI від 13.04.2012" target="_blank">ст. 159 КПК України</a> тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
		Відповідно до п. 6 ч. 2 <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_1214/ed_2019_06_25/pravo1/T124651.html?pravo=1#1214" title="Кримінальний процесуальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 4651-VI від 13.04.2012" target="_blank">ст. 160 КПК України</a> у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
		Згідно з п. 2 ч. 5 <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_1239/ed_2019_06_25/pravo1/T124651.html?pravo=1#1239" title="Кримінальний процесуальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 4651-VI від 13.04.2012" target="_blank">ст. 163 КПК України</a> слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
		Відповідно до ч. 7 <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_1239/ed_2019_06_25/pravo1/T124651.html?pravo=1#1239" title="Кримінальний процесуальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 4651-VI від 13.04.2012" target="_blank">ст. 163 КПК України</a> слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
		Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).
		Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).
		Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею в провадженні СУ ФР ОВПП ДФС перебувають матеріали кримінального провадження №32019100110000052 від 02.05.2019, відносно службових осіб Публічного акціонерного товариства (далі ПАТ) «Рівнеазот» (код ЄДР 05607824), що до умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_1143/ed_2019_06_06/pravo1/T012341.html?pravo=1#1143" title="Кримінальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 2341-III від 05.04.2001" target="_blank">ст. 212 КК України</a>.
		Згідно копії витягу з ЄРДР в рамках даного кримінального провадження, який долучений до матеріалів клопотання, службові особи ПАТ "Рівнеазот" при здійсненні зовнішньо-економічної діяльності з підприємствами нерезидентами та "Ostchem Holding Limited" (імпорт природнього газу) та HF Trading AG (Швейцарська Конфедерація) (експорт мінеральних добрив) в період часу з 01.01.1013 року по 31.12.2013 року занизили податок на прибуток в сумі 56 370 086 грн.
		З матеріалів клопотання вбачається, що на адресу ПАТ "Рівнеазот" було направлено вимогу в порядку <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_715/ed_2019_06_25/pravo1/T124651.html?pravo=1#715" title="Кримінальний процесуальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 4651-VI від 13.04.2012" target="_blank">ст. 93 КПК України</a> про надання копій вказаних у клопотанні документів.
		Згідно відповіді ПрАТ "Рівнеазот" від 10.05.2019 року № 1354, документи на вищевказану вимогу надані не були.
		Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, слідчий суддя вважає, що вказані слідчим у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення осіб, які причетні до його вчинення.
		Разом з тим, слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів документів, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій вказаних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.
		       Доводи представника особи, у володінні якої перебувають речі та документи щодо оскарження ПрАТ "Рівнеазот" постанови Восьмого апеляційного адміністративного суду від 24.04.2019 року у справі 817/1737/17 в касаційному порядку, якою, як зазначив представник в судовому засіданні, у задоволенні позовних вимог Приватного акціонерного товариства «Рівнеазот» до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби про визнання протиправними і скасування податкових повідомлень-рішень форми «Р» №0005821403 від 14.08.2017 року про збільшення суми грошового зобов`язання за платежем податок на прибуток приватних підприємств на загальну суму 56370086 грн. (в тому числі за податковими зобов`язаннями - 56370086 грн. і за штрафними (фінансовими) санкціями - 1 грн.); - форми «П» №0005831403 від 14.08.2017 року про зменшення суми від`ємного значення об`єкта оподаткування податком на прибуток в розмірі 1619180352 грн. відмовлено, не приймаються слідчим суддею, оскільки прийнята постанова набирає законної сили з дати її прийняття, а оскарження вказаного рішення в касаційному порядку не може слугувати підставою для відмови у задоволенні клопотання слідчого в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження.
		Наведені обставини також не слугують підставою для відклдання розгляду клпотання.
		З огляду на зазначене, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання слідчого та надання тимчасового доступу до копій документів фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Рівнеазот» (код ЄДР 05607824) з підприємствами нерезидентами Ostchem Holding Limited (Резпубліка Кіпр) (імпорт природнього газу) та HF Trading AG (Швейцарська Конфедерація) (експорт мінеральних добрив) за період 2013-2014 роки, а саме: договорів (угод, контрактів), додатків до договорів, (угод, контрактів), специфікацій, рахунків, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (виконаних робіт, послуг), актів приймання-передачі цінних паперів, актів звірок, товарно - транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені реєстри (регістри) бухгалтерського обліку (журнали - ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам, банківських виписок по розрахунковим рахункам, декларації митної вартості, документів, що підтверджують числові значення складових митної вартості, на підставі яких проводиться розрахунок митної вартості, зовнішньоекономічних договорів (контрактів) або документів, що їх замінюють, та додатків до них у разі їх наявності, рахунків - фактур (інвойсів) або рахунків - проформ (якщо товар не є об`єктом купівлі - продажу), банківських платіжних документів, що стосуються оцінювання товару, інші платіжних та/або бухгалтерських документів, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації ввезеного товару, транспортних (перевізних) документів, копій імпортних ліцензій, страхових документів, договорів (угод, контрактів) із третіми особами, пов`язаних з договором (угодою, контрактом) про поставку товарів, рахунків про здійснення платежів третім особам на користь продавця, рахунків про сплату комісійних, посередницьких послуг пов`язаних із виконанням умов договору (угоди, контракту), виписок з бухгалтерської документації, ліцензійних чи авторських договорів покупця, каталогів, специфікацій, прейскурантів (прас - листів) виробника товару, митних декларацій країни відправлення, висновків про якісні та вартісні характеристики товарів, підготовлені спеціалізованими експертними організаціями, та/або інформації біржових організацій про вартість товару або сировини, а також наказів про призначення та посадові інструкції наступних співробітників ПрАТ «Рівнеазот»:     ОСОБА_3 ІПН НОМЕР_1 , ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_2 ,   ОСОБА_5 ІПН НОМЕР_3 .
		Керуючись вимогами ст. ст. <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_1016/ed_2019_06_25/pravo1/T124651.html?pravo=1#1016" title="Кримінальний процесуальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 4651-VI від 13.04.2012" target="_blank">132</a>, <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_1211/ed_2019_06_25/pravo1/T124651.html?pravo=1#1211" title="Кримінальний процесуальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 4651-VI від 13.04.2012" target="_blank">159 - 164 КПК України</a>, слідчий суддя, -
		У Х В А Л И В :
		       Клопотання задовольнити частково.
		       Надати заступнику начальника 4-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Сабурову Сергію Павловичу та слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32019100110000052 від 02.05.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_1143/ed_2019_06_06/pravo1/T012341.html?pravo=1#1143" title="Кримінальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 2341-III від 05.04.2001" target="_blank">ст. 212 КК України</a> тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні службових осіб ПрАТ «Рівнеазот» (код ЄДР 05607824) з можливістю вилучення належним чином засвідчених їх копій, а саме: документів фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Рівнеазот» (код ЄДР 05607824) з підприємствами нерезидентами Ostchem Holding Limited (Резпубліка Кіпр) (імпорт природнього газу) та HF Trading AG (Швейцарська Конфедерація) (експорт мінеральних добрив) за період 2013-2014 роки, а саме: договорів (угод, контрактів), додатків до договорів, (угод, контрактів), специфікацій, рахунків, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (виконаних робіт, послуг), актів приймання-передачі цінних паперів, актів звірок, товарно - транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені реєстри (регістри) бухгалтерського обліку (журнали - ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам, банківських виписок по розрахунковим рахункам, декларації митної вартості, документів, що підтверджують числові значення складових митної вартості, на підставі яких проводиться розрахунок митної вартості, зовнішньоекономічних договорів (контрактів) або документів, що їх замінюють, та додатків до них у разі їх наявності, рахунків - фактур (інвойсів) або рахунків - проформ (якщо товар не є об`єктом купівлі - продажу), банківських платіжних документів, що стосуються оцінювання товару, інші платіжних та/або бухгалтерських документів, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації ввезеного товару, транспортних (перевізних) документів, копій імпортних ліцензій, страхових документів, договорів (угод, контрактів) із третіми особами, пов`язаних з договором (угодою, контрактом) про поставку товарів, рахунків про здійснення платежів третім особам на користь продавця, рахунків про сплату комісійних, посередницьких послуг пов`язаних із виконанням умов договору (угоди, контракту), виписок з бухгалтерської документації, ліцензійних чи авторських договорів покупця, каталогів, специфікацій, прейскурантів (прас - листів) виробника товару, митних декларацій країни відправлення, висновків про якісні та вартісні характеристики товарів, підготовлені спеціалізованими експертними організаціями, та/або інформації біржових організацій про вартість товару або сировини, а також наказів про призначення та посадові інструкції наступних співробітників ПрАТ «Рівнеазот»:  ОСОБА_3 ІПН НОМЕР_1 , ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_2 ,   ОСОБА_5 ІПН НОМЕР_3 .
		       В решті вимог за клопотанням - відмовити.
		       Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
		Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_1266/ed_2019_06_25/pravo1/T124651.html?pravo=1#1266" title="Кримінальний процесуальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 4651-VI від 13.04.2012" target="_blank">ст. 166 КПК України</a>, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/ed_2019_06_25/pravo1/T124651.html?pravo=1" title="Кримінальний процесуальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 4651-VI від 13.04.2012" target="_blank">Кодексу</a> з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
		       Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
		       В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
		 
		       Слідчий суддя                                                                 М.А. Рибак
		 
		Повний текст ухвали складено 16.08.2019 року.

</body>
</html>

Логін:
Для помилки:

Пароль:
Для помилки:

Ваше ім'я:
Для помилки:

Ваш e-mail:
Для помилки:

Повідомлення:
Для помилки:

Введіть результат арифметичного виразу:
Для помилки:

Зачекайте, будь ласка...