Єдиний державний реєстр судових рішень

Ласкаво просимо, !

Категорія справи № 751/2201/18 : Кримінальні справи (з 01.01.2019); Провадження за поданням правоохоронних органів, за клопотанням слідчого, прокурора та інших осіб про; проведення експертизи.
Надіслано судом: 17.10.2019. Зареєстровано: 18.10.2019. Оприлюднено: 21.10.2019.
Дата набрання законної сили: 09.10.2019
Номер судового провадження: 1-кс/751/3043/19
Номер кримінального провадження в ЄРДР: 32018270000000030

<!DOCTYPE HTML PUBLIC "-//W3C//DTD HTML 4.01 Transitional//DE" "http://www.w3.org/TR/html4/loose.dtd">
<html>
	<head>
		<meta http-equiv="content-type" content="text/html; charset=Windows-1251" />
		<meta name="generator" content="Rtf2Html Converter" />
		<title>
			Єдиний державний реєстр судових рішень
		</title>
	</head>
	<body>
		Справа№751/2201/18
		Провадження №1-кс/751/3043/19
		 
		УХВАЛА
		ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
		09 жовтня 2019 року місто Чернігів
		Слідчий суддяНовозаводського районногосуду м.Чернігова Овсієнко Ю.К. 
		за участю секретаря Ващиліна Т.В. 
		розглянувши клопотання слідчого-заступника начальника другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Чернігівській області Терещенка А.В. про проведення судової криміналістичної експертизи нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів у кримінальному провадженні №32018270000000030 від 13.03.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_1143/ed_2019_10_02/pravo1/T012341.html?pravo=1#1143" title="Кримінальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 2341-III від 05.04.2001" target="_blank">212</a>, ч. 2 ст. <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_911916/ed_2019_10_02/pravo1/T012341.html?pravo=1#911916" title="Кримінальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 2341-III від 05.04.2001" target="_blank">204 КК України</a>,
		 
		в с т а н о в и в:
		Досудовим розслідуванням, встановлено, що ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» (код ЄДРПОУ 30708038) здійснює незаконне виготовлення підакцизних товарів (нафтопродуктів), без сплати акцизного податку.
		Крім того, встановлено, що службовими особами ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» (код ЄДРПОУ 30708038) згідно документів здійснено виготовлення нафтопродуктів «лігроїно-газойлевої фракції», які не підлягають оподаткуванню акцизним податком. В подальшому дані нафтопродукти «лігроїно-газойлеву фракцію» реалізовано на адресу ТОВ «Дизельстар» (код ЄДРПОУ 41191688). 
		За результатами лабораторного дослідження складено протокол від 07.12.2017 №201/ТЛ випробувань нафтопродуктів, які ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» реалізовувала на адресу ТОВ «Дизельстар», згідно якого визначено хімічний та фракційний склад нафтопродукту. На підставі вказаного протоколу Луганською митницею ДФС визначено, що дані нафтопродукти «лігроїно-газойлева фракція» відносяться до важких дистилятів, а саме газойлів та відповідають коду <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/ed_2018_11_23/pravo1/T130584Z.html?pravo=1" title="Про Митний тариф України [Зміст]; нормативно-правовий акт № 584-VII від 19.09.2013" target="_blank">УКТЗЕД</a> - 2710 19 48 00, що згідно <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_15573/ed_2019_07_01/pravo1/T10_2755.html?pravo=1#15573" title="Податковий кодекс України (ред. з 01.01.2017); нормативно-правовий акт № 2755-VI від 02.12.2010" target="_blank">ст. 215 Податкового кодексу України</a> відноситься до підакцизних товарів та мають ставку акцизного податку у розмірі 139,50 євро за 1000 літрів. 
		В результаті чого ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» порушено пп. <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_15515/ed_2019_07_01/pravo1/T10_2755.html?pravo=1#15515" title="Податковий кодекс України (ред. з 01.01.2017); нормативно-правовий акт № 2755-VI від 02.12.2010" target="_blank">213.1</a>, пп. <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_15587/ed_2019_07_01/pravo1/T10_2755.html?pravo=1#15587" title="Податковий кодекс України (ред. з 01.01.2017); нормативно-правовий акт № 2755-VI від 02.12.2010" target="_blank">215.3</a> ст. <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_15573/ed_2019_07_01/pravo1/T10_2755.html?pravo=1#15573" title="Податковий кодекс України (ред. з 01.01.2017); нормативно-правовий акт № 2755-VI від 02.12.2010" target="_blank">215</a>, ст. <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_16284/ed_2019_07_01/pravo1/T10_2755.html?pravo=1#16284" title="Податковий кодекс України (ред. з 01.01.2017); нормативно-правовий акт № 2755-VI від 02.12.2010" target="_blank">216 Податкового кодексу України</a> в частині не нарахування податкових зобов`язань з акцизного податку при реалізації на ТОВ «Дизельстар» «лігроїно-газойлевої фракції» за кодом <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/ed_2018_11_23/pravo1/T130584Z.html?pravo=1" title="Про Митний тариф України [Зміст]; нормативно-правовий акт № 584-VII від 19.09.2013" target="_blank">УКТЗЕД</a> - 2710 19 48 00 у сумі 1 086 643, 46 грн. 
		Крім того, згідно отриманої інформації від ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області, встановлено, що ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» без сплати акцизного податку у 2017 році реалізувало «лігроїно-газойлеву фракцію» на адреси інших підприємств у кількості близько 22 232 т. на загальну суму 428 203,2 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 71 367,2 тис.грн.) та не сплатили акцизний податок у сумі 120 177,9 тис.грн..
		Також, встановлено, що службові особи ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» з метою ухилення від кримінальної відповідальності за несплату акцизного податку, виготовлення та реалізацію «лігроїно-газойлевої фракції» частково припинили 20.04.2018, та одразу почали активно виготовляти та реалізовувати «фракцію газойлево-гудронову легку» з кодом <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/ed_2018_11_23/pravo1/T130584Z.html?pravo=1" title="Про Митний тариф України [Зміст]; нормативно-правовий акт № 584-VII від 19.09.2013" target="_blank">УКТЗЕД</a>  2710 19 71 00.
		В ході досудового розслідування, отримано інформацію, що «фракція газойлево-гудронова легка» також відноситься до важких дистилятів, а саме газойлів та відповідає коду <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/ed_2018_11_23/pravo1/T130584Z.html?pravo=1" title="Про Митний тариф України [Зміст]; нормативно-правовий акт № 584-VII від 19.09.2013" target="_blank">УКТЗЕД</a> - 2710 19 48 00, що згідно <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_15573/ed_2019_07_01/pravo1/T10_2755.html?pravo=1#15573" title="Податковий кодекс України (ред. з 01.01.2017); нормативно-правовий акт № 2755-VI від 02.12.2010" target="_blank">ст. 215 Податкового кодексу України</a> є підакцизним товаром та має ставку акцизного податку у розмірі 139,50 євро за 1000 літрів.
		З 20.04.2018 по даний час ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» без сплати акцизного податку реалізувало на адреси інших підприємств «фракцію газойлево-гудронову легку» у кількості близько 14 137 т. на загальну суму 361 274,4 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 60 212,4 тис. грн.), а отже, ухилилось від сплати акцизного податку на суму 78 884,5 тис. грн.
		Згідно рапорту співробітників ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області, встановлено, що відповідно до інформації з Єдиного реєстру податкових накладних, у період з 01.01.2017 по 31.10.2018, частину придбаної у ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» «лігроїно-газойлевої фракції» та «фракції газойлево-гудронової легкої» ТОВ «Дизельстар» реалізовано на пов`язану особу ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) на загальну суму 355,9 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 59,3 тис. грн.). ОСОБА_1 являється засновником ТОВ «Дизельстар». Реалізацію придбаної у ТОВ Дизельстар» «лігроїно-газойлевої фракції» та «фракції газойлево-гудронової легкої» ФОП ОСОБА_1 в подальшому не відображає, а використовує як паливо для власних транспортних засобів під час надання транспортних послуг підприємствам. 
		12.12.2018 на підставі ухвали Новозаводського районного суду м. Чернігова проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 , де здійснює свою діяльність ФОП ОСОБА_1 , в ході якого виявлено та вилучено зразки нафтопродуктів та пально-мастильних матеріалів.
		На підставі вищевказаного, з метою всебічного, повного і неупереджено дослідження обставин кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, виникла необхідність призначення експертизи нафтопродуктів та пально-мастильних матеріалів з метою встановлення їх якості та законності виготовлення.
		Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про розгляд даного клопотання без його участі.
		У відповідності до положень <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_863/ed_2019_10_04/pravo1/T124651.html?pravo=1#863" title="Кримінальний процесуальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 4651-VI від 13.04.2012" target="_blank">ст. 107 КПК України</a> фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
		Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
		Керуючись 242, 243, 244 <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/ed_2019_10_04/pravo1/T124651.html?pravo=1" title="Кримінальний процесуальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 4651-VI від 13.04.2012" target="_blank">КПК України</a>, слідчий суддя 
		УХВАЛИВ:
		Клопотання слідчого задовольнити.
		Призначити у кримінальному провадженні № 32018270000000030 судову криміналістичну експертизу нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів, проведення якої доручити судовим експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України (код ЄДРПОУ 2883096, м. Київ, вул. Смоленська, 6).
		На вирішення експертів поставити наступні питання: 
		1.1. До якого виду, сорту, марки, роду відносяться зразки рідин надані на експертизу?
		1.2. Чи належать надані на експертизу зразки рідин до нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів?
		1.3. Чи відповідають надані на експертизу зразки рідин вимогам і нормам показників ДСТУ 7688:2015 «Паливо дизельне Євро. Технічні умови»?
		1.4. Чи відповідають надані на експертизу зразки рідин вимогам і нормам показників ДСТУ 7687:2015 «Бензини автомобільні Євро. Технічні умови»?
		1.5. Чи відповідають надані на експертизу зразки рідин вимогам і нормам показників інших ДСТУ (ГОСТ) та ТУ? Якщо так, то яким саме?
		1.6. Чи відповідають надані на експертизу зразки рідин вимогам і нормам показників «Технічного регламенту щодо вимог до автомобільних бензинів, дизельного, суднових та котельних палив» затвердженого <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/ed_2016_12_22/pravo1/KP130927.html?pravo=1" title="Про затвердження Технічного регламенту щодо вимог до автомобільних бензинів, дизельного, суднових та котельних палив; нормативно-правовий акт № 927 від 01.08.2013" target="_blank">постановою Кабінету Міністрів України від 01.08.2013 № 927</a>?
		1.7. Чи відповідають надані на експертизу зразки рідин згідно з Державним Класифікатором Продукції та Послуг ДК 016:2010 коду ДКПП 19.20.23, коду ДКПП 19.20.26, загальному коду ДКПП 06? Якщо ні то якій позиції ДКПП відповідають надані на експертизу зразки рідин?
		1.8. Чи відповідають надані на експертизу зразки рідин коду 2710 19 48 00 згідно з УКТ ЗЕД?
		1.9. Чи відповідають надані на експертизу зразки рідин коду 2709 00 90 00 згідно з УКТ ЗЕД?
		1.10. Чи відповідають надані на експертизу зразки рідин коду 2710 19 71 00 згідно з УКТ ЗЕД?
		1.11. Якому коду УКТ ЗЕД відповідають надані на експертизу зразки рідин?
		1.12. Чи належать надані на експертизу зразки рідин до підакцизної групи товарів?
		1.13. Які фізико-хімічні властивості та показники наданих на експертизу зразків рідин, який їх хімічний склад та чи наявні в них сторонні домішки?
		1.14. Чи відповідають компоненти, з яких виготовлені надані на експертизу зразки рідин стандартам, нормам і технічним умовам установленим для нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів?
		1.15. Чи мають надані на експертизу зразки рідин спільну родову (групову) належність? 
		1.16. У який спосіб (промисловий, кустарний) виготовлені надані на експертизу зразки рідин? 
		1.17. Чи підлягають вищезазначені рідини подальшій реалізації в якості нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів?
		1.18. Чи підлягають вищезазначені рідини подальшій переробці?
		1.19. Чи підлягають вищезазначені рідини подальшій утилізації, або знищенню?
		Для дослідження експертам надати зразки, які вилучалися під час обшуку 12.12.2018 за адресою: Луганська обл. АДРЕСА_1 р-н, АДРЕСА_2 . Бутове, вул. АДРЕСА_1 ., буд. АДРЕСА_1 , а саме:
		- Об`єкт (зразок) № 1  прозора скляна банка місткістю три літри закупорена гвинтовою металевою кришкою та поміщена в поліетиленовий пакет, в якій міститься рідина з характерним запахом нафтопродуктів (у кількості 3 літри), вилучений з ємності позначеній цифрою «4», який відповідним чином опечатаний.
		- Об`єкт (зразок) № 1  прозора скляна банка місткістю три літри закупорена гвинтовою металевою кришкою та поміщена в поліетиленовий пакет, в якій міститься рідина з характерним запахом нафтопродуктів (у кількості 3 літри), вилучений з ємності позначеній цифрою «5», який відповідним чином опечатаний.
		- Об`єкт (зразок) № 1  прозора скляна банка місткістю три літри закупорена гвинтовою металевою кришкою та поміщена в поліетиленовий пакет, в якій міститься рідина з характерним запахом нафтопродуктів (у кількості 3 літри), вилучений з ємності позначеній цифрою «8», який відповідним чином опечатаний.
		Відповідно до п. 3 ч. 5 <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_558/ed_2019_10_04/pravo1/T124651.html?pravo=1#558" title="Кримінальний процесуальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 4651-VI від 13.04.2012" target="_blank">ст. 69 КПК України</a> дозволити експертам часткове або повне знищення (витрачання, пошкодження) об`єктів дослідження експертизи та зміну їх властивостей у тій мірі, в якій це необхідно для дослідження.
		В разі необхідності надати експертам для ознайомлення матеріали кримінального провадження № 32018270000000030, що стосуються даної експертизи.
		Попередити експертів, які будуть проводити експертизу про кримінальну відповідальність, передбачену ст. ст. <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_311/ed_2019_10_02/pravo1/T012341.html?pravo=1#311" title="Кримінальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 2341-III від 05.04.2001" target="_blank">70</a>, <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_911719/ed_2019_10_02/pravo1/T012341.html?pravo=1#911719" title="Кримінальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 2341-III від 05.04.2001" target="_blank">384</a>, <a href="http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/an_2064/ed_2019_10_02/pravo1/T012341.html?pravo=1#2064" title="Кримінальний кодекс України; нормативно-правовий акт № 2341-III від 05.04.2001" target="_blank">385 КК України</a> за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків у суді чи під час проведення досудового слідства.
		Клопотання з приводу виконання експертизи у кримінальному провадженні № 32018270000000030 направляти до слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління державної фіскальної служби у Чернігівській області
		Висновок експерта передати стороні, за клопотанням якої здійснювалась експертиза.
		Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов`язковою до виконання на всій території України. 
		 
		Слідчий cуддя Ю.К. Овсієнко

</body>
</html>

Логін:
Для помилки:

Пароль:
Для помилки:

Ваше ім'я:
Для помилки:

Ваш e-mail:
Для помилки:

Повідомлення:
Для помилки:

Введіть результат арифметичного виразу:
Для помилки:

Зачекайте, будь ласка...