Єдиний державний реєстр судових рішень

Доступ до Реєстру здійснюється в тестовому (обмеженому) режимі. Для запобігання загрозам життю і здоров'ю суддів та учасників судового процесу, а також у разі виявлення ознак кіберзагрози, доступ до Реєстру або окремих рішень у ньому може бути обмежено.

Ласкаво просимо, !

Категорія справи № 464/929/20 : Кримінальні справи (з 01.01.2019); Провадження за поданням правоохоронних органів, за клопотанням слідчого, прокурора та інших осіб про; тимчасовий доступ до речей і документів.
Надіслано для оприлюднення: 13.03.2020. Зареєстровано: 15.03.2020. Забезпечено надання загального доступу: 16.03.2020.
Дата набрання законної сили: 11.03.2020
Номер судового провадження: 1-кс/464/409/20
Номер кримінального провадження в ЄРДР: 32020140000000009

<!DOCTYPE HTML PUBLIC "-//W3C//DTD HTML 4.01 Transitional//DE" "http://www.w3.org/TR/html4/loose.dtd">
<html>
	<head>
		<meta http-equiv="content-type" content="text/html; charset=utf-8" />
		<meta name="generator" content="Rtf2Html Converter" />
		<title>
			Єдиний державний реєстр судових рішень
		</title>
	</head>
	<body>
		 
		Справа № 464/929/20
		пр.№ 1-кс/464/409/20 
		У Х В А Л А
		 
		11 березня 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000009 від 23.01.2020 р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, 
		 
		в с т а н о в и в:
		 
		у клопотанні, погодженому із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , ставиться питання про тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні (приміщенні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . 
		   В обґрунтуванняклопотання слідчийпокликається нате,що вході розслідуванняданого кримінальногопровадження встановлено, що службові особиТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 )в період2018-2019років,внаслідок безпідставногозалучення досвоєї діяльностіТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),не відобразилиу податковомуобліку товариствасуми коштів,фактично отриманівід продажуоб`єктів нерухомогомайна,в результатічого несплачено додержавного бюджетуУкраїни податкив сумі5616237грн.,згідно ізматеріалами ОУ ГУДФС уЛьвівській області№324/21.3-10від 22.01.2020р. 
		Так, із матеріалів оперативних співробітників вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є замовником будівництва за адресою: АДРЕСА_2 , відповідно до дозволу на початок будівельних робіт серії ЛВ №083170930844 від 11.04.2017. Генпідрядником вказаного будівництва є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відповідно до ліцензії серії №2013035433, яка дійсна до 15.03.2020 р. Земельна ділянка перебуває у комунальній власності, будівельні роботи здійснюються на підставі договору оренди земельної ділянки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №Ш-3891 від 25.10.2016 р. Об`єкт введено в експлуатацію згідно сертифікату серії ЛВ №162183452044 від 01.12.2018 р. (будинок №1), сертифікат серії ЛВ №162192471480 від 01.10.2019 р. (будинок №2).
		В подальшому для придбання визначеного договором попереднього бронювання об`єкту нерухомого майна, укладається декілька контрактів, для зміни призначення, суми та отримувача платежу за нерухомість, а саме:
		-забудовник з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - форвардний конракт про придбання базового активу  майнові права, за яким покупець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яка діє в інтересах ПВІФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), зобов`язується передати у власність покупця базовий актив - майнові права на приміщення, замовником будівництва якого є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке чітко описане в форвардному договорі та специфікації до нього;
		-фізична особа покупець з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - договір купівлі-продажу деривативу, за цим договором продавець зобов`язується передати після оплати деривативу, форвардний контракт з поставкою базового активу;
		-фізична особа покупець із забудовником - договір купівлі-продажу майнових прав на квартиру, згідно якого продавець зобов`язується передати у власність покупця майнові права на об`єкт нерухомості, що вказане у попередньому договорі та договорах укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Вартість майнових прав складає 9600 - 10 750 грн. за м2, що є близькою до собівартості будівництва.
		Вищевказаний порядок оплати за нерухомість (залучення коштів на будівництво), висвітлено у вільному доступі в мережі Інтернет, з посиланням на « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
		   Враховуючи вищенаведене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовує інструмент для приховування об`єкта оподаткування  підконтрольне йому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », який керується нормами Закону України «Про інститути спільного інвестування» та п.136.1. Розділу ІІІ Податкового кодексу України, в частині користування пільгами з оподаткування. 
		Однак, вищеописані операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не відносяться до інвестиційної діяльності, а по суті відбувається перерахування фізичними особами на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » частини коштів, які в подальшому повертаються на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у вигляді не облікованих готівкових коштів.
		Проведеним аналізом податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2018 рік встановлено, що товариством здійснено реалізацію фізичним та юридичним особам майнових прав на квартири ( АДРЕСА_3 ) на загальну площу 1 923 м2 на загальну суму 20604 945 грн. за ціною 10 715 грн. за 1 м2. Однак, відповідно до проведених оперативно-технічних заходів встановлено, що ціна реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » квартир фактично становить від 17 500 грн. за 1 м2, що в тому числі підтверджено проведеним аналізом Інтернет ресурсів  сайту продажу забудовником нерухомості. Таким чином, сума доходу від таких операцій мала б становити 33652 500 грн. За результатами дослідження податкової звітності, валовий дохід ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2018 рік становить - 316512 грн.
		Враховуючи вищенаведене, прихований дохід ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2018 рік становить 12731 043 грн., а сума ухилення від сплати податку на прибуток підприємств складає 2291 587 грн. 
		Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » станом на 2019 рік здійснено продаж об`єктів нерухомості на загальну площу 2 450 м2. Фактична ціна реалізації нерухомості становить від 17500 грн., відповідно сума доходу повинна була б становити 42875 000 грн. Однак, в ході проведення аналізу податкової звітності з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2019 рік встановлено, що останнім включено зобов`язання в сумі 26251 750 грн. за продані 2 450 м2, тобто по вартості 10 715 грн. за 1 м2, хоча реальна ціна продажу становить від 17500 грн., отже відображена сума зобов`язань ПДВ мала б становити 42875 000 грн. Також встановлено, що сума позитивного значення (рядок 18 декларації з ПДВ) протягом року дорівнює нулю. Фактично, прихований об`єкт оподаткування становить 16623 250 грн., а сума ухилення від сплати ПДВ за 2019 рік становить 3324 650 грн.
		В ході досудового розслідування встановлено, що в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться документи фінансово-господарської діяльності товариства, щодо організації продажу деривативів - форвардних контрактів з поставкою базових активів (майнових прав на квартири) в житловому комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що розташований за адресою: АДРЕСА_3 , забудовником (покупцем за Форвардним контрактом) якого є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); документи, які стосуються організації та проведення Товарною біржею « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ  НОМЕР_5 )для ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_4 » відкритих(публічних)аукціонів продажу деривативів по будівництві вищевказаного житлового комплексу, а також звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » і Пайового венчурного інвестиційного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРІСІ НОМЕР_4 ) недиверсифікованоговиду закритоготипу ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_4 », яка подавалась до ІНФОРМАЦІЯ_7 за період 2018-2019 років.
		Враховуючи, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.
		Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали клопотання, проходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити частково, а саме в частині надання тимчасового доступу до документів щодо організації продажу деривативів - форвардних контрактів з поставкою базових активів (майнових прав на квартири) в житловому комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що розташований за адресою: АДРЕСА_3 , забудовником (покупцем за Форвардним контрактом) якого є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оскільки у цій частині клопотання відповідає вимогамст. 160 КПК Українита доводить наявність обставин, передбачених ч.ч. 5, 6, 7ст. 163 КПК України. 
		Разом з тим, у іншій частині клопотання слід відмовити, оскільки слідчим не доведено підстав, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, для надання тимчасового доступу до документів, які стосуються організації та проведення Товарною біржею « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ  НОМЕР_5 )для ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_4 » відкритих(публічних)аукціонів продажу деривативів по будівництві вищевказаного житлового комплексу, а також звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » і Пайового венчурного інвестиційного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРІСІ НОМЕР_4 ) недиверсифікованоговиду закритоготипу ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_4 », яка подавалась до ІНФОРМАЦІЯ_7 за період 2018-2019 років.
		Керуючись ст. ст.131,132,159-162 КПК України, 
		 
		п о с т а н о в и в:
		клопотання задовольнити частково.
		Надати слідчим другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо організації продажу деривативів - форвардних контрактів з поставкою базових активів (майнових прав на квартири) в житловому комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що розташований за адресою: АДРЕСА_3 , забудовником (покупцем за Форвардним контрактом) якого є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх завірених копій, що перебувають у володінні (приміщенні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою:  АДРЕСА_1 .
		Обов`язок виконання ухвалислідчого суддіпокласти накерівника ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 »(ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою:  АДРЕСА_1 .
		Строк дії ухвалиодин місяць з дня її постановлення.
		Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленомуст. 165 КПК України.
		У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цьогоКодексуз метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
		 
		Слідчий суддя      ОСОБА_1

</body>
</html>

Логін:
Для помилки:

Пароль:
Для помилки:

Ваше ім'я:
Для помилки:

Ваш e-mail:
Для помилки:

Повідомлення:
Для помилки:

Введіть в поле результат арифметичного виразу:
Для помилки:

Зачекайте, будь ласка...