Єдиний державний реєстр судових рішень

Доступ до Реєстру здійснюється в тестовому (обмеженому) режимі. Для запобігання загрозам життю і здоров'ю суддів та учасників судового процесу, а також у разі виявлення ознак кіберзагрози, доступ до Реєстру або окремих рішень у ньому може бути обмежено.

Ласкаво просимо, !

Категорія справи № 760/25240/21 : Кримінальні справи (з 01.01.2019); Провадження за поданням правоохоронних органів, за клопотанням слідчого, прокурора та інших осіб про; продовження строку досудового розслідування.
Надіслано для оприлюднення: 24.09.2021. Зареєстровано: 24.09.2021. Забезпечено надання загального доступу: 28.09.2021.
Дата набрання законної сили: 22.09.2021
Номер судового провадження: 1-кс/760/8697/21
Номер кримінального провадження в ЄРДР: 32019100110000052

<!DOCTYPE HTML PUBLIC "-//W3C//DTD HTML 4.01 Transitional//DE" "http://www.w3.org/TR/html4/loose.dtd">
<html>
	<head>
		<meta http-equiv="content-type" content="text/html; charset=utf-8" />
		<meta name="generator" content="Rtf2Html Converter" />
		<title>
			Єдиний державний реєстр судових рішень
		</title>
	</head>
	<body>
		 
		Справа № 760/25240/21
		Провадження № 1-кс/760/8697/21
		 
		УХВАЛА
		ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
		 
		22 вересня 2021 року                            м. Київ
		 
		Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , 
		розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання публічного обвинувачення у територіальних підрозділах управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 32019100110000052 від 02.05.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - 
		 
		В С Т А Н О В И В:
		До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 32019100110000052 від 02.05.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
		Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчими четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС, за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Рівнеазот» (ЄДРПОУ 05607824) при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності з підприємствами нерезидентами Ostchem Holding Limited (імпорт природного газу) та NF Trading AG (експорт мінеральних добрив) занизили податок на прибуток в сумі 56370086 грн.
		Вказані порушення підтверджуються актом від 31.05.2017 № 1209/28-10-14-03/05607824 про результати перевірки ПАТ «Рівнеазот» з питань повноти нарахування і сплати податків під час здійснення контрольованих операцій щодо імпорту природного газу від Ostchem Holding Limited (Республіка Кіпр) за період з 01.09.2013 по 31.12.2013 та експорту мінеральних добрив на користь NF Trading AG (Швейцарська Конфедерація) за період з 01.09.2013 по 31.12.2014.
		В ході досудового розслідування встановлено, що нерезиденти «Ostchem Holding Limited» та NF Trading AG входять до групи «Ostchem Group», яка включає 45 компаній, з них в Україні працює  22. Управляючою компанією групи є «Ostchem Holding AG» (Республіка Австрія). Власником та головою ради директорів групи компаній «GROUP DF» є ОСОБА_5 . Отже, ПАТ «Рівнеазот» та «Ostchem Holding Limited» і NF Trading AG є пов`язаними особами та знаходяться під спільним контролем ОСОБА_5 , який має можливість впливу на фінансово-господарську діяльність вищезазначених підприємств. Таким чином, господарські операції ПАТ «Рівнеазот» та «Ostchem Holding Limited», NF Trading AG визнаються контрольованими.
		ПАТ «Рівнеазот» у звіті за 2013 рік щодо контрольованих операцій (далі  КО) з імпорту товару «газ природній у газоподібному стані», як метод визначення ціни у КО зазначено метод ціноутворення «порівняльна неконтрольована ціна» (код методу «301»). Під час проведення податкової перевірки встановлено факти відхилення цін КО з імпорту природного газу від рівня звичайних (ринкових) цін, що призвело до заниження сум податку.
		В ході досудового розслідування встановлено відхилення цін в контрольованій операції ПАТ «Рівнеазот» при експорту товару «аміак безводний» нерезиденту  пов`язаній особі NF Trading AG від мінімального значення ринкового діапазону цін та відхилення рентабельності контрольованої операції при експорті товару «аміачна селітра», «вапняно-аміачна селітра» від мінімального значення ринкового діапазону рентабельності в період з 01.09.2013 по 31.12.2013 та 01.01.2014  31.12.2014, що призвело до заниження доходів платника податків, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємств в особливо великих розмірах.
		Виходячи з вищезазначеного під час перевірки повноти визначення податку на прибуток ПАТ «Рівнеазот» за період з 01.09.2013 року по 31.12.2014 встановлено його заниження на суму 56 370 086 грн.
		В клопотанні слідчого, за погодженням з прокурором, поставлено питання про продовження строку досудового розслідування до 12-ти місяців, оскільки закінчити досудове розслідування у строк, який ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 26.07.2021р. був продовжений до 26.09.2021р. неможливо, у зв`язку з необхідністю виконати ряд слідчих та процесуальних дій, зокрема: отримати висновок судово-економічної експертизи, яка проводиться експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, та провести інші слідчі дії, в яких виникне необхідність.
		В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, проте 22.09.2021р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Відповідно до вимог ст. 295-1 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд клопотання у відсутності слідчого.
		Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.
		Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню.
		Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
		Згідно ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
		Згідно ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
		Відповідно доч.2ст.295-1КПК Україниу клопотанніпро продовженнястроку досудовогорозслідування доповідомлення особіпро підозрузазначаються:  1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.
		До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.
		В ході судового розгляду клопотання встановлено, що 02.05.2019р. відомості про даний злочин були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч. 3 ст. 212 КК України під № 32019100110000052.
		Відповідно до ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України відноситься до категорії тяжких злочинів, за яке передбачено покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна. 
		Як вбачається з матеріалів клопотання, в даному кримінальному провадженні нікому не було повідомлено про підозру, у зв`язку з неможливістю встановити осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, тому, відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України 18-ти місячний строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019100110000052 від 02.05.2019р., закінчувався 02.11.2020 року.
		15.10.2020р. постановою начальника четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_6 закрите кримінальне провадження № 32019100110000052 від 02.05.2019р., на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України.
		05.11.2020р. постановою прокурора у кримінальному провадженні скасовано постанову начальника четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_6 про закриття кримінального провадження № 32019100110000052 від 02.05.2019р.
		17.11.2020р. ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019100110000052 від 02.05.2019р. на 6 (шість) місяців.
		21.04.2021р. постановою старшого слідчого четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 закрито кримінальне провадження № 32019100110000052 від 02.05.2019р., на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України.
		25.06.2021р. постановою першого заступника Генерального прокурора скасовано постанову старшого слідчого четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 від 21.04.2021р. про закриття кримінального провадження № 32019100110000052 від 02.05.2019р.
		26.07.2021р. ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 продовжено строк досудового розслідування в кримінальному провадженні № 32019100110000052 на 2 (два) місяці, тобто до 26.09.2021р.
		В ході судового розгляду клопотання встановлено, що закінчити досудове розслідування до 26.09.2021р. неможливо, оскільки органу досудового розслідування необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дії в даному кримінальному провадженні, а саме: отримати висновок судово-економічної експертизи, яка проводиться експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, та провести інші слідчі дії, в яких виникне необхідність.
		Однак, всупереч вимогам ст.295-1КПК України слідчим у клопотанні не зазначені обґрунтовані підстави, які перешкоджали органу досудового розслідування до 26.09.2021р. здійснити процесуальні та слідчі (розшукові) дії, на які він посилається.
		Відповідно до ч.ч. 4, 6, 7 ст.295-1КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості. Про відмову у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування слідчим суддею постановляється вмотивована ухвала. У разі відмови слідчим суддею у продовженні строку досудового розслідування прокурор, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення цього досудового розслідування, зобов`язаний протягом п`яти днів здійснити одну з дій, передбачених частиною другою статті 283 цього Кодексу.
		В контексті кримінального провадження, Конституційний Суд України, у своєму рішенні від 30 січня 2003р. (справа про розгляд судом окремих постанов слідчого і прокурора) відзначив, що "поняття розумний строк досудового слідства є оціночним, тобто таким, що визначається у кожному конкретному випадку з огляду на сукупність усіх обставин вчинення і розслідування злочину". Визначення розумного строку досудового слідства залежить від багатьох факторів, включаючи обсяг і складність справи, кількість слідчих дій, число потерпілих та свідків, необхідність проведення експертиз та отримання висновків тощо. Але за будь-яких обставин строк досудового слідства не повинен перевищувати меж необхідності. Досудове слідство повинно бути закінчене у кожній справі без порушення права на справедливий судовий розгляд і права на ефективний засіб захисту, що передбачено ст.ст. 6, 13 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.
		Враховуючи вказані обставини, слідчий суддя приходить до висновку, що в клопотанні слідчим не зазначені обґрунтовані обставини, що перешкоджали органу досудового розслідування до закінчення вказаного строку досудового розслідування, який неодноразово продовжувався ухвалами слідчих суддів, здійснити вказані у клопотанні процесуальні дії, тому слідчий суддя вважає, що подане слідчим клопотання є необґрунтованим, у зв`язку з чим не підлягає задоволенню. 
		За таких обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню.
		Керуючись ст.ст. 28, 219, 294, 295-1, 309, 376 КПК України, слідчий суддя, -
		 
		У Х В А Л И В:
		У задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 32019100110000052 від 02.05.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України  відмовити.
		Ухвала оскарженню не підлягає.
		 
		Слідчий суддя:                       ОСОБА_1

</body>
</html>

Логін:
Для помилки:

Пароль:
Для помилки:

Ваше ім'я:
Для помилки:

Ваш e-mail:
Для помилки:

Повідомлення:
Для помилки:

Введіть в поле результат арифметичного виразу:
Для помилки:

Зачекайте, будь ласка...